老師我想問一下:因?yàn)榻衲昀U納的去年的企業(yè)所得稅我沒有計提，5月份進(jìn)行匯算清繳的時候我直接借:未分配利潤 貸:應(yīng)交稅費(fèi)－企業(yè)所得稅，所以現(xiàn)在想做完了，我的利潤表本年凈利潤比資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤剛好多了匯算清繳企業(yè)所得稅的金額，請問我這個勾稽關(guān)系是不是對的呢？

你好，我單位補(bǔ)繳了2018年的企業(yè)所得稅3750和滯納金1241.25，我單位執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，所以我沒有通過以前年度損益科目，您看我這樣做分錄對不對，①借：利潤分配-未分配利潤 3750，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3750， ② 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3750，營業(yè)外支出-滯納金 1241.25，貸：銀行存款 4991.25

一、目的：練習(xí)所得稅的核算。 二、資料：A企業(yè)20X7年全年利潤總額（稅前會計利潤）為900萬元，本年收到的國庫券利息收入為6萬元，年末應(yīng)收賬款余額為1 000萬元，計提的壞賬準(zhǔn)備為80萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元，所得稅稅率為25%。假如本年內(nèi)無其他納稅調(diào)整因素。 三、要求：對所得稅費(fèi)用進(jìn)行會計處理。 一、目的：練習(xí)利潤分配的核算。 二、資料：某企業(yè)本年利潤為3 000 000元，所得稅率為25%,該企業(yè)在連續(xù)五年內(nèi)沒有發(fā)生過虧損，納稅調(diào)整扣除項目總計為200 000元。假設(shè)該企業(yè)本年預(yù)交所得稅為650 000元。請計算本年該企業(yè)應(yīng)交納的所得稅額。該企業(yè)按照規(guī)定的提取比例10%提取法定盈余公積，按本年稅后利潤的50%分配給投資者。 三、要求：根據(jù)上述資料，編制匯算清繳所得稅及利潤分配的會計分錄。 一共兩道大題哦

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅。本質(zhì)上屬于利潤分配，所以不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算是否正確以及原因

匯算清繳退款分錄，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配-未分配利潤 做完分錄后利潤表審核不通過，出現(xiàn)了差額，就是退款的金額