老師，你在詳細(xì)說明一下好嗎？實(shí)際去年這部分計(jì)提的費(fèi)用是多計(jì)提的，沒有發(fā)生，今年如何處理

你好，需要紅沖當(dāng)時(shí)的分錄，如果是借管理費(fèi)用貸其他應(yīng)付款，現(xiàn)在借其他應(yīng)付款貸利潤分配未分配利潤，然后在納稅調(diào)整明細(xì)表，其他填寫帳載金額調(diào)增就可以的。

老師，那去年的財(cái)務(wù)報(bào)表還需要調(diào)整嗎？資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤和其他應(yīng)付款是不是需要調(diào)？

其他的都不需要調(diào)整。

老師，我理解的你看對(duì)不對(duì)，今年五月份，我把去年的分錄做紅沖分錄，匯算做納稅調(diào)整，不用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，用您說的直接借其他應(yīng)付，貸未分配利潤，然后所有的報(bào)表都不需要改動(dòng)，該補(bǔ)繳的所得稅按正常分錄做，對(duì)嗎？

是的是的，是這么做的。

老師，你能再幫我寫一下分錄嗎？就是假如調(diào)增調(diào)減之后，應(yīng)該補(bǔ)繳21年所得稅1萬元。具體的分錄怎么寫

借利潤分配未分配利潤貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅， 借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅貸銀行存款， 這個(gè)是補(bǔ)繳納的企業(yè)所得稅

非常感謝您的答疑，老師，我們調(diào)整的時(shí)候還有加計(jì)扣除調(diào)減的項(xiàng)目，這個(gè)只需要在納稅調(diào)整表里填，賬務(wù)都不需要處理，對(duì)吧