同學(xué)，你好，你研究一下這個(gè)是主要關(guān)系的解讀 一、現(xiàn)金流量表（主表）內(nèi)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系 1．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目加上收到的租金、收到的增值稅銷項(xiàng)稅和退回的增值稅、收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還和收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)金額。 2．購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目加上經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的增值稅款、支付的所得稅款、支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)和支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)金額。 3．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)金額減去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)金額，等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。 4．收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目加上分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額和收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)金額。 5．購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目，加上權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金、債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金和支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)金額。 6．投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)金額，減去投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)金額，等于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。 7．吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目，加上發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金、借款所收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)金額。 8．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目，加上發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金、償還利息所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金和支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目，其數(shù)額等于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)金額。 9．“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流人小計(jì)金額，減去籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)金額，等于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。 10．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，加上投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，其數(shù)額等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。 二、現(xiàn)金流量表（補(bǔ)充資料）表內(nèi)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系 １．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：在凈利潤(rùn)項(xiàng)目基礎(chǔ)上，加計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失、未引起現(xiàn)金變動(dòng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和投資損失（減：收益）、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）、存貨的減少（減：增加）、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）、增值稅增加凈額（減：減少）等項(xiàng)目，其數(shù)額等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~金額； ２．現(xiàn)金的期末余額項(xiàng)目減去現(xiàn)金的期初余額、加上現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額、減去現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額，其數(shù)額等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。 三、現(xiàn)金流量表基本部分與補(bǔ)充資料的勾稽關(guān)系 １．基本部分的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目的金額，等于補(bǔ)充資料經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~項(xiàng)目的金額； ２．基本部分的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額項(xiàng)目的金額，等于補(bǔ)充資料現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額項(xiàng)目的金額。

現(xiàn)金流量表本年累計(jì)金額的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的余額=貨幣資金的期末余額

這個(gè)的話流動(dòng)資產(chǎn)的期初期末是沒有關(guān)系的。

現(xiàn)金流量表期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金上月期末數(shù)

年初余額是去年期末的數(shù)據(jù)，資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)，年末各個(gè)報(bào)表項(xiàng)目的期末時(shí)點(diǎn)那個(gè)余額。