3.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小轎車（消費稅稅率為5%），每輛統(tǒng)一不含稅價格為10萬元，2018年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票； （2）贈送給某協(xié)作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票； （3）用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進行貨幣結(jié)算； （4）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5.8萬元； （5）進口一批汽車輪胎，海關(guān)代征的增值稅10萬元，貨已入庫（進口增值稅專用繳款書已稽核比對相符）； （6）本月購進生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達尚未驗收入庫，專用發(fā)票尚未認證，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清；并支付購貨運輸費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費3萬元（當(dāng)月已認證）。 要求：計算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅與消費稅。

(1)取得貨運收款,并且開具了增值稅專用發(fā)票,增值稅稅率9%,價稅合計200萬元;收取價外收入4萬元,開具增值稅普通發(fā)票。(2)與乙貨運企業(yè)共同承接-項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨收入75萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙貨運企業(yè)(-般納稅人)聯(lián)運運費,并取得乙貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款30萬元。(3)當(dāng)月購進5輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額55萬元;購進--輛辦公自用的小轎車,取得機動車統(tǒng)--銷售發(fā)票上注明的加稅合計金額22.6萬元,(4)將部分自有車輛對外出租,取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元,(5)當(dāng)月-輛運營貨車需要修理,取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費1.8(6)因保管不善，上月從--般納稅人企業(yè)購進的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬元。其中運費成本0.3萬元(當(dāng)?shù)?般納稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)),進項稅額均已于上月抵扣。(不會可以先不做)要求:根據(jù)上述資料,回答問題,每問需計算出合計數(shù):(1)計算該企業(yè)本月銷項稅額。(2)計算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項

老師你好，想咨詢一個問題，我公司屬于商貿(mào)批發(fā)公司，產(chǎn)品有上萬種，是直接從廠家采購，有時候廠家會有一些物料的支持，有些產(chǎn)品還存在售后，會從廠家采購配件進行維修，但是配件和物料相當(dāng)于我們也是出錢購買的，公司給我們開的也有票，但是我們維修的時候配件是免費領(lǐng)用，物料也是免費發(fā)放，像這些物料和配件我入庫及出庫是如何操作，之前都是按照庫存商品入庫的，出庫做銷售費用-業(yè)務(wù)宣傳費或者銷售費用-商品維修費，主要處理對嗎？

修理廠開出汽車修理費，開出來的發(fā)票是具體修車有銷貨清單的銷貨發(fā)票，該如何入賬？收到的含銷貨單發(fā)票還能記入維修費科目嗎？還是需要做材料入庫，當(dāng)作購進材料

5.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的小轎車不含稅價格為10萬元/輛（消費稅稅率為5%），2020年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費率為5%，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款（已扣除手續(xù)費）和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票。（2）贈送某合作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運輸企業(yè)向合作單位開具了0.6萬元的運費發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了合作單位。（3）用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)處理，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也未進行貨幣結(jié)算。（4）將本企業(yè)售后服務(wù)部使用12年的2輛小轎車，以每輛4.24萬元的價格銷售給了某企業(yè)（該小轎車原出廠價為每輛6萬元）。（5）提供汽車修理服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為5.8萬元。（6）本月購進生產(chǎn)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為14萬元，貨已送達，尚未驗收入庫，貨款只支付了70%，其余的30%下月一次性付清，并支付購貨運輸費3萬元（有貨票）。增值稅專用發(fā)票尚未