【原理】免抵稅額是指內銷的應納稅額因為出口退稅的原因,沒有向稅務機關繳納的稅款,但是同時企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款,也就是稅務機關用出口應退給納稅人的稅款抵免了這部分的應納稅額,其實相當于納稅人實際上還是繳納了的,并不是稅收的優(yōu)惠政策,所以不能免除本來應該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務,因此這個“免抵稅額”應該計入到城建稅的計稅依據當中,不能因為征管方式的改變(簡化手續(xù))而減少城建稅的計稅依據。 【舉例說明】如果一個企業(yè)當期在國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是100萬元,但是該企業(yè)還涉及貨物出口應退增值稅50萬元,這種情況下,同一個企業(yè),既有征稅的也涉及退稅的,稅務機關為了征管方便,就直接將需要退稅的50萬元抵頂了內銷環(huán)節(jié)的應納稅額,也就是說,該企業(yè)最終只需要繳納50萬元的增值稅就可以了。但是,內銷環(huán)節(jié)涉及的稅額是100萬元,且這100萬屬于城建稅的計稅依據,因此,我們要將實際繳納的50萬元和免抵的50萬元加在一起,作為城建稅的計稅依據計算繳納城建稅 反復看一下
【附加稅申報表--計稅依據--增值稅--免抵稅額】與【免抵退稅申報表-免抵稅額】這兩個免抵稅額,同一月份,數(shù)據不一致,是什么原因?
老師,出口企業(yè)退稅率13個點,為什么這個月的免抵稅額是下個月的附加稅計稅依據
生產企業(yè)出口退稅,本期申報的免抵退稅有免抵稅額A的情況下,本期申報增值稅時的附加稅計稅依據是A呢,還是上期申報的免抵額?
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生產型出口企業(yè)免抵退稅上個月已經申報了,有免抵稅額,不退稅,這個月需要注意什么,附加稅是不是注意
老師你好,進口貨物要怎么做賬務處理呢
對公銀行扣款本息怎么做分錄?
合作社收到農戶的代養(yǎng)羊款3萬怎么做會計分錄,沒有給對方開票
老師您好,我司進口的設備,報關單上成交方式是CIF,但是運費和保費卻沒有,有個雜費,但雜費那里我也看不明白,3000/3是啥意思?還開進來一張8000多的代理運雜費。設備的入賬價值按照FOB價來,那這個我要怎么計算FOB價?
老師請問下,我有個列入固定資產,但實際不滿足固定資產條件的,現(xiàn)在要轉出來到長期待攤費用里,要怎么處理最正確
老師,長期待攤費用是怎么來的,老師,麻煩列個例子,有借貸方分錄具備這個科目的
增值稅稅率百分之三的使用范圍
酒店行業(yè)注冊資金50萬,實際股東投資200萬,怎么入賬,怎么科目處理
稅局公務員級別劃分,是科長官大還是所長大?
甲方代付農民工工資,勞務公司不簽字怎么辦