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老師,出口企業(yè)退稅率13個點,為什么這個月的免抵稅額是下個月的附加稅計稅依據

2022-05-17 09:50
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-17 09:58

【原理】免抵稅額是指內銷的應納稅額因為出口退稅的原因,沒有向稅務機關繳納的稅款,但是同時企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款,也就是稅務機關用出口應退給納稅人的稅款抵免了這部分的應納稅額,其實相當于納稅人實際上還是繳納了的,并不是稅收的優(yōu)惠政策,所以不能免除本來應該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務,因此這個“免抵稅額”應該計入到城建稅的計稅依據當中,不能因為征管方式的改變(簡化手續(xù))而減少城建稅的計稅依據。 【舉例說明】如果一個企業(yè)當期在國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是100萬元,但是該企業(yè)還涉及貨物出口應退增值稅50萬元,這種情況下,同一個企業(yè),既有征稅的也涉及退稅的,稅務機關為了征管方便,就直接將需要退稅的50萬元抵頂了內銷環(huán)節(jié)的應納稅額,也就是說,該企業(yè)最終只需要繳納50萬元的增值稅就可以了。但是,內銷環(huán)節(jié)涉及的稅額是100萬元,且這100萬屬于城建稅的計稅依據,因此,我們要將實際繳納的50萬元和免抵的50萬元加在一起,作為城建稅的計稅依據計算繳納城建稅 反復看一下

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【原理】免抵稅額是指內銷的應納稅額因為出口退稅的原因,沒有向稅務機關繳納的稅款,但是同時企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款,也就是稅務機關用出口應退給納稅人的稅款抵免了這部分的應納稅額,其實相當于納稅人實際上還是繳納了的,并不是稅收的優(yōu)惠政策,所以不能免除本來應該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務,因此這個“免抵稅額”應該計入到城建稅的計稅依據當中,不能因為征管方式的改變(簡化手續(xù))而減少城建稅的計稅依據。 【舉例說明】如果一個企業(yè)當期在國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是100萬元,但是該企業(yè)還涉及貨物出口應退增值稅50萬元,這種情況下,同一個企業(yè),既有征稅的也涉及退稅的,稅務機關為了征管方便,就直接將需要退稅的50萬元抵頂了內銷環(huán)節(jié)的應納稅額,也就是說,該企業(yè)最終只需要繳納50萬元的增值稅就可以了。但是,內銷環(huán)節(jié)涉及的稅額是100萬元,且這100萬屬于城建稅的計稅依據,因此,我們要將實際繳納的50萬元和免抵的50萬元加在一起,作為城建稅的計稅依據計算繳納城建稅 反復看一下
2022-05-17
你好,看免抵退匯總表的免抵額
2022-05-17
您好,對的,是這樣計算的
2023-09-13
你好,你的免抵稅額需要交附加稅的,這個不用自己填寫,系統(tǒng)自動給你出來的
2024-02-03
你好!免抵稅額是說,原來可以因為出口免稅退回的進項。 現(xiàn)在拿來抵減了內銷的增值稅, 所以不是要交稅,是減少內銷增值稅哈。 附加稅是根據增值稅來的,交增資時就交附加
2024-06-13
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