2018年會計折舊=8/4=2稅法折舊=8*4/(4%2B3%2B2%2B1)=3.2應納稅所得額=（100%2B2-3.2）=98.8當期所得稅=98.8*25%=24.7遞延所得稅負債=（3.2-2）*25%=0.3借所得稅費用0.3%2B24.7=25貸遞延所得稅負債0.3應交所得稅24.72019年會計折舊=8/4=2稅法折舊=8*3/(4%2B3%2B2%2B1)=2.4應納稅所得額=（100%2B2-2.4）=99.6當期所得稅=99.6*25%=24.9遞延所得稅負債=（2.4-2）*25%=0.1借所得稅費用24.9%2B0.1=25貸遞延所得稅負債0.1應交所得稅24.92020年會計折舊=8/4=2稅法折舊=8*2/(4%2B3%2B2%2B1)=1.6應納稅所得額=（100%2B2-1.6）=100.4當期所得稅=100.4*25%=25.1遞延所得稅負債=（2-1.6）*25%=0.1借所得稅費用25.1-0.1=25遞延所得稅負債0.1貸應交所得稅25.12021年會計折舊=8/4=2稅法折舊=8*1/

5、2020年1月1日，聯合公司遞延所得稅負債期初余額為80000元，遞延所得稅資產期初余額為40000元。2020年度，聯合公司利潤總額為6000000元，企業(yè)所得稅率為25%。聯合公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為2000000元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為2400000元。（2）向關聯企業(yè)捐贈現金1000000元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。（3）取得國債利息收入200000元。（4）期末計提壞賬準備500000萬元。要求：（1）計算應納稅所得額；（2）計算應交所得稅；（3）計算當期確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債；（4）編制當期所得稅和遞延所得稅的會計分錄。

2.已知該公司2020年當期應納所得稅稅額為600萬元,應納稅暫時性差異共400萬元,可抵扣暫時性差異共計500萬元。遞延所得稅資產期初余額為40萬元,遞延所得稅負債期初余額為55萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計算當期的遞延所得稅資產。(2)計算當期的遞延所得稅負債。(3)計算當期遞延所得稅。 (4）計算利潤表中的所得稅費用。 (5)根據以上計算結果,編制會計分錄。

16、甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅費用。20×2年適用的所得稅率為25%，“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”賬戶期初余額為零，20×2年利潤總額為1000萬元。會計處理與稅收處理存在下列差異： （1）提供非廣告贊助120萬元； （2）支付稅收滯納金10萬元； （3）購買國債的利息收入50萬元； （4）有一項固定資產，20×2年1月開始計提折舊，其原值100萬元，凈殘值為0，會計上按直線法在5年內計提折舊，稅法上按年數總和法在5年內計提折舊。 要求： （1）確定會計折舊、固定資產的賬面價值、稅法折舊、計稅基礎； （2）計算并確認20×2年暫時性差異和遞延所得稅； （3）計算本期應納稅所得額和應交所得稅； （4）編制計提20×2年所得稅費用的會計分錄。

遞延所得稅資產？負債？？怎么處理？ 1.公司2020年購入一批1000w的固定資產，當年會計折舊100w，稅法上一次性折舊1000w。所得稅稅率25%，同時一次性攤銷使得當年不用上交所得稅（利潤為-600w） 2020年賬務處理 借:所得稅費用 900×25% 貸：遞延所得稅負債 225 請問:當年因為折舊一次性攤銷，要不要確認可彌補虧損？即 借:遞延所得稅資產 600 x25%？？？？ 2. 2021年，這批資產會計折舊200萬，稅法不再計提折舊。請問這個遞延所得稅負債需要沖銷200×25%嗎？ 同時，當年公司盈利800萬，用去年的600w去填補，只需要交稅200×25%。請問如何做賬？