是收入，老師這筆分錄做在年報之前是嗎？那么我去年12月上報的季度報表需要改動還是只改動12月報表？，否則與收入投不上？這種情況年報里還需要注意什么？

是一般納稅人，但是屬于小企業(yè)沒有以前年度損益調(diào)整這個科目！

這個分錄是做到年報以后。如果年報還沒定稿，可以直接沖收入的。

沒有這個科目聯(lián)系軟件供應商加上。

意思年報按申報表收入填報，我問的是：已上報的報表是否需要更正？？

可以不更。5月份不是有個匯算清繳嗎？

小企業(yè)沒有以前年度損益調(diào)整不是可以用利潤分配來調(diào)整嗎？不可以嗎老師？？ 我就是要做匯算清繳才發(fā)現(xiàn)這個問題？？

《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)的收入、費用、利得和損失，不論屬于本年度還是屬于以前年度，都在發(fā)生時計入當期損益。那就不用調(diào)去年了，調(diào)整當期就可以了。

老師有點沒明白，我是一般納稅人，需要怎么處理？具體麻煩老師給舉個例子！謝謝！

一般納稅人也不影響，只要你的軟件實施了小企業(yè)會計準則，你什么時候發(fā)現(xiàn)錯誤，就計入當期損益，計入管理費用就可以了。借：管理費用 貸：應交稅費-銷項稅

我做上年度匯算，那么收入不符不影響嗎？怎么越糊涂了！

你要沖也不是沖去年的收入，你在系統(tǒng)里也是沖當期的收入，如果你當期收入沒有實現(xiàn)，那你當期收入不就是個負數(shù)嗎？小企業(yè)會計準則都是沖當期。你直接改去年報表就會跟目前你系統(tǒng)的報表就會不一致。或者等你往后月份的哪一期收入大于你沖銷的收入，那就沖那個月的收入。

老師是我沒說明白嗎？？收入是去年11月份的，沖在當期合適嗎？？申報上年度匯算，收入不符合適嗎？？我不太懂，請老師賜教！

小企業(yè)會計準則已經(jīng)取消了以前年度損益調(diào)整這個科目，你們往年發(fā)現(xiàn)的錯誤都要調(diào)整發(fā)現(xiàn)的年度的數(shù)額，小企業(yè)會計準則的會計科目跟企業(yè)會計準則不一致，你的思維也要改變過來。不然你的系統(tǒng)跟你上傳的報表都一直不一致。而且你去年報增值稅的時候有沒有把這部分的銷項稅進行填寫申報呢？

是這樣，11月份增值稅申報表上出現(xiàn)1000多收入，進項稅額有850多，但是我沒有接到票據(jù)，當時因為一直是零申報，就讓其他人給代理申報稅了！

老師說的意思是：我按我做賬的數(shù)據(jù)填寫年度報表，做完之后再重新做收入，是這個意思嗎？

如果去年的賬還沒結或者可以反結賬，修改去年的分錄，包括增值稅的處理，然后匯算清繳填最新的報表。保持報表和系統(tǒng)一致，再去稅務局改11月份增值稅報表。另外一個方法，開紅字沖銷，今年重新開票。

反結帳影響今年1-3的數(shù)字吧？老師意思是把那張票作廢了，到前臺更改11月申報表就可以了？問題對方也已經(jīng)結賬了呀？

去年反結賬影響的期初數(shù)。不影響你1到3月的損益的。這張票是紅沖，如果對方已經(jīng)做了進項抵扣，不愿意進項轉出，或者不愿意退票，那你就只能按前面方法。兩種方法不可行的情況下，只能調(diào)今年損益。把這部分差異算到今年。銷項稅在當期還要補申報。

都影響呢呀，反結帳還要重新把上年度賬套過渡到22年，能不影響嗎？？？還是沒有弄明白！

那你直接手工改利潤分配未分配利潤也要是調(diào)整去年的未分配利潤。跟反結賬重新做分錄重新結轉的最后結果是一樣的。