生產(chǎn)車間采用預(yù)充電費(fèi)的方式繳納電費(fèi)，每次充值5000元，6月1日預(yù)充后物業(yè)公司直接開5000元電費(fèi)發(fā)票，6月28日電費(fèi)單出來(lái)實(shí)際只使用3900元，6月29日又預(yù)充5000元6月30日收到5000元電費(fèi)發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)電費(fèi)如何處理到制造費(fèi)用中？按實(shí)際用量發(fā)票無(wú)法分割，因?yàn)槎际巧a(chǎn)車間使用，放到長(zhǎng)期待攤隔月用完并且也沒有辦法分月一致攤銷，我們應(yīng)該如何處理？

生產(chǎn)車間采用預(yù)充電費(fèi)的方式繳納電費(fèi)，每次充值5000元，6月1日預(yù)充后物業(yè)公司直接開5000元電費(fèi)發(fā)票，6月28日電費(fèi)單出來(lái)實(shí)際只使用3900元，6月29日又預(yù)充5000元6月30日收到5000元電費(fèi)發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)電費(fèi)如何處理到制造費(fèi)用中？按實(shí)際用量發(fā)票無(wú)法分割，因?yàn)槎际巧a(chǎn)車間使用，放到長(zhǎng)期待攤隔月用完并且也沒有辦法分月一致攤銷，如果將預(yù)充的發(fā)票沖紅：借：制造費(fèi)用-電費(fèi)4424.78（紅字）貸：其他應(yīng)付款4424.78，再按實(shí)際用電借：制造費(fèi)用——電費(fèi)3900/貸：其他應(yīng)付款3900，這樣其他應(yīng)付款會(huì)掛賬，對(duì)方也會(huì)欠我們票。實(shí)際雙方都不欠，這種情況我們要如何賬務(wù)處理

事由是，去年分部辦公區(qū)預(yù)繳取暖費(fèi)給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報(bào)銷時(shí)的分錄是：借：取暖費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對(duì)方一把這部分取暖費(fèi)返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對(duì)方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務(wù)處理，請(qǐng)問(wèn)下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費(fèi) 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 沖減取暖費(fèi)，調(diào)賬 借：其他業(yè)務(wù)成本 4395.41 貸：取暖費(fèi) 4395.41 哪一個(gè)更合理，原因是什么

事由是，去年分部辦公區(qū)預(yù)繳取暖費(fèi)給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報(bào)銷時(shí)的分錄是：借：取暖費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對(duì)方一把這部分取暖費(fèi)返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對(duì)方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務(wù)處理，請(qǐng)問(wèn)下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費(fèi) 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時(shí)： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4395.41 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 395.59 沖減取暖費(fèi)，調(diào)賬 借：其他業(yè)務(wù)成本 4395.41 貸：取暖費(fèi) 4395.41 哪一個(gè)更合理，原因是什么

-制造業(yè)采用先充值預(yù)交電費(fèi)后使用的方式，充值交費(fèi)后，物業(yè)公司按充值的金額來(lái)開具發(fā)票，而公司每月按實(shí)際的用電來(lái)確認(rèn)制造費(fèi)用，這前的賬務(wù)處理交費(fèi)：其他應(yīng)付款-物業(yè)公司5000/貸：銀行存款5000 收到發(fā)票：借：制造費(fèi)用-電費(fèi)4424.78 /進(jìn)項(xiàng)稅575.22 貸：其他應(yīng)付款-物業(yè)公司5000，月末確認(rèn)電費(fèi)：制造費(fèi)用-3500 貸：其他應(yīng)付款-物業(yè)公司3500 同時(shí)沖紅充值收到發(fā)票的分錄：借：制造費(fèi)用 4424.78（紅字） 貸：其他應(yīng)付款-物業(yè)公司4424.78（紅字），但是其他應(yīng)付款-物業(yè)公司有借方余額575.22元，實(shí)際上公司已經(jīng)不欠物業(yè)公司的電費(fèi)，應(yīng)該如何賬務(wù)處理才正確呢？