甲公司2020年6月30日銀行存款日記賬的余額為41100元，同日轉(zhuǎn)來的銀行對賬單的余額為48000元，為了確定公司銀行存款的實有數(shù)，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)過對銀行存款日記賬和對賬單的核對，發(fā)現(xiàn)部分未達賬項以及記賬方面的錯誤，情況如下：(1)6月18日，公司委托銀行收取的3000元的款項，銀行已收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。(2)6月22日，公司存入銀行的3300元的款項，出納員誤記為3000元。(3)6月26日，銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬，金額為1600元。(4)6月29日，公司開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，金額7200元。(5)6月30日，銀行收取借款利息2000元，企業(yè)尚未收到支息通知。要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(二)實訓資料二:審計人員通過對通達物資貿(mào)易公司的審計,掌握了該公司出納員王玉貪污公款的情況:(1)通達貿(mào)易公司出納員王玉從公司收發(fā)室截取了顧客李鴻升寄給公司的分期付款的5000元支票,存入了由他負責的公司零用金銀行存款戶中。然后,在該存款戶中以支付勞務費為由,開具了一張以自己為收款人的5000元的支票,簽名后從銀行兌取了現(xiàn)金。(2)在與客戶對賬時,王玉將應收賬款(李鴻升)賬戶余額扣減5000元后作為對賬金額發(fā)給李鴻升對賬單,表示5000元款項已經(jīng)收到。(3)十天后,王玉編制了一張會計十憑證,將應收賬款(李鴻升)賬戶調(diào)整到正確余額,但銀行存款賬戶余額卻比實際高列了5000元。(4)月底,在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,王玉在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達賬項,將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。任務要求:根據(jù)上述情況,分析該公司內(nèi)部控制中存在哪些重要缺陷。

星海公司2020年6月30日銀行存款日記賬的余額為41100元，同日轉(zhuǎn)來的銀行對賬單的余額為46500元，為了確定公司銀行存款的實有數(shù)，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)過對銀行存款日記賬和對賬單的核對，發(fā)現(xiàn)部分未達賬項以及一些記賬方面的錯誤，情況如下：（1）6月18日，公司委托銀行收取的金額為3000元的款項，銀行已收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。（2）6月22日，公司存入銀行的3300元款項，出納人員誤記為3000元。（3）6月26日，銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬，金額為1600元。（4）6月29日，公司開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，金額為7200元。（5）6月30日，存入銀行支票一張，金額為1500元，銀行已承辦，企業(yè)已憑回單記賬，對賬單并沒有記錄。（6）6月30日，銀行收取借款利息2000元，企業(yè)尚未收到支息通知。要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2020-11-

星海公司2020年6月30日銀行存款日記賬的余額為41100元，同日轉(zhuǎn)來的銀行對賬單的余額為46500元，為了確定公司銀行存款的實有數(shù)，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)過對銀行存款日記賬和對賬單的核對，發(fā)現(xiàn)部分未達賬項以及一些記賬方面的錯誤，情況如下：（1）6月18日，公司委托銀行收取的金額為3000元的款項，銀行已收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。（2）6月22日，公司存入銀行的3300元款項，出納人員誤記為3000元。（3）6月26日，銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬，金額為1600元。（4）6月29日，公司開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，金額為7200元。（5）6月30日，存入銀行支票一張，金額為1500元，銀行已承辦，企業(yè)已憑回單記賬，對賬單并沒有記錄。（6）6月30日，銀行收取借款利息2000元，企業(yè)尚未收到支息通知。要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3、審計人員在對利達公司銀行存款進行審計時發(fā)現(xiàn)：2019年12月31日銀行存款日記賬余額為80000元；銀行存款對賬單余額為82425(經(jīng)核實是正確的)。經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)2019年12月存在以下幾筆未達賬項：（1）12月30日，存入從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張計8000元，銀行尚未入賬；（2）12月30日，企業(yè)開出一張轉(zhuǎn)賬支票6000元，現(xiàn)金支票500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬和取款手續(xù)，銀行尚未入賬；（3）委托銀行代收的外埠存款4000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但收款通知尚未到達企業(yè)；（4）銀行受運輸機構(gòu)委托代收運費，已經(jīng)從企業(yè)存款中付出150元，但企業(yè)尚未接到轉(zhuǎn)賬付款通知。（5）銀行計算企業(yè)的存款利息75元，已經(jīng)計入企業(yè)存款戶，但企業(yè)尚未入賬。要求：根據(jù)上述資料，填制企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。