3. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，其2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）外購化工原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.3萬元； （2）將化工原料驗收后運往A公司（增值稅一般納稅人），委托其加工成香水精，支付加工費和代墊輔料費1.8萬元（不含增值稅），當月收回香水精； （3）將加工收回的香水精80%投入生產(chǎn)香水，本月對外銷售香水，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元。 （4）將自產(chǎn)的新型化妝品一批贈送給客戶試用，成本為10 000元，該批化妝品無同類產(chǎn)品售價。 已知：化妝品消費稅稅率15%，成本利潤率5%。要求計算： （1）委托加工香水精應(yīng)代收代繳的消費稅 （2）對外銷售香水應(yīng)納消費稅 （3）贈送客戶化妝品應(yīng)納消費稅 （4）當期允許扣除的委托加工收回香水的已納消費稅 （5）當月實際應(yīng)納消費稅

1.計算題 某日化企業(yè)甲(增值稅一般納稅人)2019年7月生產(chǎn)和銷售日化品的情況如下: (1)從國內(nèi)企業(yè)購進生產(chǎn)日化產(chǎn)品的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200萬元,稅金34萬元。將上述購進原材料的50%委托日化企業(yè)乙生產(chǎn)高檔化妝品,取得了日化企業(yè)乙開具的增值稅專用發(fā)票,上面注明的加工費8萬元,含日化企業(yè)乙為加工該化妝品代墊的輔料0.3萬元。 (2)銷售應(yīng)稅自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅銷售額800萬元,銷售普通護膚品取得不含稅銷售額40萬元。 (3)將自產(chǎn)的一批高檔化妝品作為禮品贈送給某單位,該化妝品無同類產(chǎn)品的市場銷售價格,已知該化妝品的生產(chǎn)成本為30萬元,成本利潤率為5%。(化妝品消費稅的稅率為30%) 要求:(1)計算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。 (2)計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅。 (3)計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月購進一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110萬元、增值稅稅款14.3萬元,委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成2噸高檔香水,支付不含稅加工費30萬元,取得增值稅專用發(fā)票,乙企業(yè)同類高檔香水的不含稅銷售價格為78萬元/噸,當月加工完畢,甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部高檔香水,乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高檔香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,剩余20%全部對外銷售,取得價稅合計金額37.44萬元。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售額300萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%?；卮鹨韵聠栴},并寫出計算過程。(1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅為()萬元,(2)甲企業(yè)2月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為()萬元

一般納稅人(1）本月銷售化妝品300套，每套價格為98元，另將10套無償贈送給客戶。(2）化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供材料成本為2萬元的香水精，委托甲加工廠（增值稅一般納稅人）加工香水，取得甲開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明加工費0.68萬元。本月收回后，銷售100瓶，每瓶不含稅價格為400元，售價小于計稅價，10瓶作為樣品贈送給了顧客。(3）購進化妝品生產(chǎn)材料，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1.8萬元，另支付運費0.2萬元，取得了貨運增值稅專用發(fā)票。(4）本月特別生產(chǎn)了25支高檔眉筆，贈送經(jīng)常與企業(yè)有往來關(guān)系的客戶，特制眉筆的成本為每支56元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法的規(guī)定并在本月認證抵扣?；瘖y品的消費稅稅率為15%。成本利潤率10%要求；根據(jù)上述資料，回答下列問題(1）計算9月化妝品企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；(2）計算甲加工廠代收代繳的消費稅；(3）計算化妝品生產(chǎn)企業(yè)9月應(yīng)繳納的消費稅。

①進口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業(yè)，當月將其中的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，剩余的20%用于生產(chǎn)護發(fā)品②與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒有同類香水的銷售價格③本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨銷售護發(fā)品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護發(fā)品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元（其中護發(fā)品180萬元，高檔化妝品300萬元）④將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為“端午節(jié)”福利資料：香水精的進口關(guān)稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%求：（1）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月進口香水精應(yīng)繳納的消費稅（2）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費稅（3）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費稅（4）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅