3.銷售產(chǎn)品收入2500萬元,利潤60萬元，當年的廣告費450萬元，業(yè)務(wù)招待費15萬元，研發(fā)費20萬元，營業(yè)外支出50萬元(其中公益性捐贈30萬元,直接捐贈6萬元)。①:廣告費的納稅調(diào)整額。 ②:業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額。 ③:研發(fā)費的納稅調(diào)整額。 ④:捐贈的納稅調(diào)整額。 ⑤:計算應(yīng)納稅所得額2 ⑥:計算應(yīng)納稅所得額，稅率25%

利潤總額=3390/1.13-2000-360-200=440業(yè)務(wù)招待費限額1=50*0.6=30業(yè)務(wù)招待費限額2=3000*0.005=15業(yè)務(wù)招待費調(diào)增35萬元廣宣費限額=3000*15%=450不調(diào)整公益性捐贈限額=440*0.12=52.8調(diào)增27.2應(yīng)納稅所得額=440+35+27.2-60=442.2應(yīng)納稅額442.2*25%=110.55

會計利潤=總收入-總支出會計利潤=5500-4200+900-700-300-480-400-30+40+30+100-150=310萬元營業(yè)收入=5500+900=6400萬元公益性捐款限額=310*12%=37.2萬元，高于實際捐贈額35萬元，不用調(diào)整。國債地利息收入免征，調(diào)減40萬元。按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，調(diào)減20萬元。業(yè)務(wù)招待限額A=6400*0.5%=32萬元業(yè)務(wù)招待限額B=70*60%=42萬元按32萬元為限額扣除，應(yīng)調(diào)增70-32=38萬元。(310-40-20+38)*25%=72萬元應(yīng)繳納所得稅72萬元。

利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110廣告費限額=4000*15%=600調(diào)增50萬元招待費限額1=25*60%=15限額2=4000*0.005=20招待費調(diào)增10萬元技術(shù)研發(fā)費用調(diào)減40*75%=30捐贈限額=110*12%=13.2調(diào)增16.8稅收滯納金調(diào)增6萬國債利息調(diào)減10萬工費經(jīng)費限額=200*2%=4調(diào)增1萬福利費限額=200*14%=28調(diào)增3萬教育經(jīng)費限額=200*8%=16不調(diào)整應(yīng)納稅所得額=110+50+10-30+16.8+6-10+1+3=156.8應(yīng)納稅額=156.8*25%=39.2

某居民企業(yè)2019年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2500萬元（2）發(fā)生銷售成本1100萬元（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元），財務(wù)費用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費23萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。計算：（1）該企業(yè)2019年度會計利潤總額是（）萬元。（2）廣告費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額（）萬元。（4）公益性捐贈支出扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（5）工會經(jīng)費扣除限額為（）萬元，職工福利費扣除限額為（）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（）萬元。（6）應(yīng)調(diào)增所得額共計（）（7）該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元（8）該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）