1.某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅率為25%。 2020年該企業(yè)發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： 1.取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元； 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元； 3.發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元)，管理費(fèi)用480萬元(其中包括研發(fā)費(fèi)用50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元)，財務(wù)費(fèi)用60萬元； 4.銷售稅金100萬元(其中包括增值稅60萬元)； 5.營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性團(tuán)體向山區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金6萬元)； 6.計入成本費(fèi)用的工資總額為200萬元(其中包含支付給殘疾人工資10萬元)，工會經(jīng)費(fèi)5萬元，職工福利費(fèi)31萬，教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 計算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅額。 (1)會計利潤； (2)廣告費(fèi)用如何做納稅調(diào)整； (3)研發(fā)費(fèi)用如何做納稅調(diào)整； (4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何做納稅調(diào)整； (5)公益性捐贈如何做納稅調(diào)整； (6)稅收滯納金如何做納稅調(diào)整； (7)殘疾人工資如何做納稅調(diào)整； (8)三項經(jīng)費(fèi)如何做納稅調(diào)整； (9)應(yīng)納稅所得額； (10)企業(yè)所得稅額。

廣告費(fèi)扣除比例=4000*15%=600萬元，需要調(diào)增50萬元（650-600）招待費(fèi)發(fā)生額60%=26*60%=15萬元小于扣除限額4000*0.5%=20萬元，需要調(diào)增10萬元（25-15）開發(fā)費(fèi)用加計扣除=40*75%=30萬元稅收滯納金6萬元也需要調(diào)增利潤總額=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80萬元應(yīng)納稅所得額=80%2B50%2B10%2B6=146萬元該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=146*25%=36.5萬元這里面的B是什么意思？

利潤總額=3390/1.13-2000-360-200=440業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=50*0.6=30業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=3000*0.005=15業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增35萬元廣宣費(fèi)限額=3000*15%=450不調(diào)整公益性捐贈限額=440*0.12=52.8調(diào)增27.2應(yīng)納稅所得額=440+35+27.2-60=442.2應(yīng)納稅額442.2*25%=110.55

利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110廣告費(fèi)限額=4000*15%=600調(diào)增50萬元招待費(fèi)限額1=25*60%=15限額2=4000*0.005=20招待費(fèi)調(diào)增10萬元技術(shù)研發(fā)費(fèi)用調(diào)減40*75%=30捐贈限額=110*12%=13.2調(diào)增16.8稅收滯納金調(diào)增6萬國債利息調(diào)減10萬工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增3萬教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整應(yīng)納稅所得額=110+50+10-30+16.8+6-10+1+3=156.8應(yīng)納稅額=156.8*25%=39.2

某居民企業(yè)2019年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2500萬元（2）發(fā)生銷售成本1100萬元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財務(wù)費(fèi)用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6）已經(jīng)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、職工福利費(fèi)23萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。計算：（1）該企業(yè)2019年度會計利潤總額是（）萬元。（2）廣告費(fèi)扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額（）萬元。（4）公益性捐贈支出扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（5）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額為（）萬元，職工福利費(fèi)扣除限額為（）萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為（）萬元，三項經(jīng)費(fèi)調(diào)整額合計數(shù)為（）萬元。（6）應(yīng)調(diào)增所得額共計（）（7）該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元（8）該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）