本年利潤總額為480萬元，試用企業(yè)所得稅稅率為25%，按稅法規(guī)定本年度準予扣除的業(yè)務招待費為30萬元20，實際發(fā)生業(yè)務招待費為50萬元支付的稅費罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元，其他納稅調(diào)整減少額30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元，遞延所得稅負債年初余額40萬元，年末余額47.5萬元，a公司年初未分配利潤貸款。

會計利潤=總收入-總支出會計利潤=5500-4200+900-700-300-480-400-30+40+30+100-150=310萬元營業(yè)收入=5500+900=6400萬元公益性捐款限額=310*12%=37.2萬元，高于實際捐贈額35萬元，不用調(diào)整。國債地利息收入免征，調(diào)減40萬元。按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，調(diào)減20萬元。業(yè)務招待限額A=6400*0.5%=32萬元業(yè)務招待限額B=70*60%=42萬元按32萬元為限額扣除，應調(diào)增70-32=38萬元。(310-40-20+38)*25%=72萬元應繳納所得稅72萬元。

居民企業(yè)（1）取得銷售收入3300萬元（2）發(fā)生銷售成本1800萬元（3）發(fā)生銷售費用650萬元（其中廣告費480萬元）管理費用580萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）財務費用80萬元（4）銷售稅金260萬元（含增值稅180萬元（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅收滯納金9萬元（6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元、職工福利費38萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。要求根據(jù)上述資料回答下列問題（1該企業(yè)年度會計利潤總額是（）萬元（2廣告費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（3業(yè)務招待費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額（）萬元（4公益性捐贈支出扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（5工會經(jīng)費扣除限額為（）萬元，職工福利費扣除限額為（）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（）萬元（6該企業(yè)年度應納稅所得額（）（7該企業(yè)年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

某居民企業(yè)2019年的經(jīng)營業(yè)務如下（1）取得銷售收入2500萬元（2）發(fā)生銷售成本1100萬元（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元），財務費用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費23萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。計算：（1）該企業(yè)2019年度會計利潤總額是（）萬元。（2）廣告費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元。（3）業(yè)務招待費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額（）萬元。（4）公益性捐贈支出扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（5）工會經(jīng)費扣除限額為（）萬元，職工福利費扣除限額為（）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（）萬元。（6）應調(diào)增所得額共計（）（7）該企業(yè)2019年度應納稅所得額為（）萬元（8）該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）

1、某居民企業(yè)，2020年度的經(jīng)營業(yè)務如下： （1）取得銷售收入3300萬元； （2）發(fā)生銷售成本1800萬元； （3）發(fā)生銷售費用650萬元（其中廣告費480萬元），管理費用580萬元（其中業(yè)務招待費25萬元），財務費用80萬元； （4）銷售稅金260萬元（含增值稅180萬元）； （5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅收滯納金9萬元）； （6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元、職工福利費38萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）該企業(yè)2020年度會計利潤總額是（ ）萬元。 （2）廣告費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （3）業(yè)務招待費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。 （4）公益性捐贈支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （5）工會經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，職工福利費扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（ ）萬元