2021年度有招待費和稅收滯納金的調(diào)增，那么107040中小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅需要把這兩塊從應(yīng)納稅所得額中扒出嗎

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下:20(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費840萬元(3)營業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算(列出計算過程):(1)甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費(2)計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額3)計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

2021 年度，某企業(yè)年度會計利潤為 200 萬元。期間需要納稅調(diào)整的項目有：(1） 國債利息20萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費 30 萬（當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入 8000萬元）；（3）繳納稅收滯納金1萬元;(4）通過市政府部門向貧困山區(qū)捐款30 萬元。已知該企業(yè)為小微企業(yè)，適用所得稅稅率為 20%實際按 10%征收。 要求計算該企業(yè) 2021 年度應(yīng)納所得稅稅額。

2021年度，某企業(yè)年度會計利潤為200萬元。，期間需要納稅調(diào)整的項目有：（1）國債利息20萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費30萬元（當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入8000萬元）；（3）繳納稅收滯納金1萬元；（4）通過市政府部門向貧困山區(qū)捐款30萬元。已知該企業(yè)為小微企業(yè)，適用所得稅稅率為20%實際按10%征收。 要求計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納所得稅稅額。

老師想問一下這個題目中企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額、對廣告費用的納稅調(diào)整額、對業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額、對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額、企業(yè)當(dāng)年納稅所得額和企業(yè)應(yīng)納的所得稅額分別怎么算的呢，謝謝！