老師，你好！請問研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表中的：41行本年費用化金額+42行本年資本化金額和賬上一致嗎？

老師你好，請問高企：研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表中第41行本年費用化金額和第42行本年資本化金額，這兩者加起來等于第40行嗎？

老師 這個怎么處理 1.您單位申報的A107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》第45行“允許扣除的研發(fā)費用合計”金額為：【298775.76】元； 2.您單位申報的A107041《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》第15行“七、歸集的高新研發(fā)費用金額（16+25）”第1列“本年度”金額為：【】元。 3.您單位申報享受研發(fā)加計扣除政策的研發(fā)費用大于高新技術企業(yè)口徑下歸集的研發(fā)費用，存在超額享受研發(fā)費用加計扣除政策風險，請核實。

請問一下本年度計入研發(fā)支出-資本化支出的費用，但還未形成無形資產(chǎn)，計入開發(fā)支出，在填研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠表的時候是否需要填列？另外優(yōu)惠表中第40行年度研發(fā)費用小計與第41行本年費用化金額與第42行本年資本化金額是否存在勾稽關系？

1、研發(fā)項目是以前年度立項的，目前項目處于開發(fā)階段，資本化金額計入開發(fā)支出，本年度還未轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，該項目在本年度發(fā)生的研發(fā)支出-資本化支出金額需要填入優(yōu)惠明細表嗎？需要的話如何填列？ 2、優(yōu)惠明細表第40行年度研發(fā)費用小計，是否與第41行本年費用化金額與第42行本年資本化金額是否存在勾稽關系？第42行本年資本化金額是什么情況下填列？ 3、以前年度自研形成的無形資產(chǎn)，在本年度攤銷，攤銷額是否能計入新的研發(fā)項目再進行加計？還是說要單獨攤銷。另外該無形資產(chǎn)的成本中包含一些不可加計的費用，是否需要剔除后再按照10年進行攤銷？除此之外，賬上對自研的無形資產(chǎn)計提了減值，加計時攤銷額是否需要考慮減值的影響