國(guó)泰公司2018年有關(guān)資料如下： （1）2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。 （2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出30萬(wàn)元，按照金融機(jī)構(gòu)同類借款利率計(jì)算借款利息為22萬(wàn)元。 （3）“管理費(fèi)用”中計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元。 （4）“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)100萬(wàn)元。 企業(yè)所得稅適用的稅率為25％。 2.2018年國(guó)泰公司準(zhǔn)備在A、B兩個(gè)異地設(shè)立機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)公司本部2018年的納稅所得額為400萬(wàn)，?A地可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)70萬(wàn)元，?B地預(yù)計(jì)虧損20萬(wàn)元，公司本部和將要在異地設(shè)立的公司，企業(yè)所得稅率均為25%， 試回答： 1）2018年企業(yè)的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計(jì)算式子） 2）從企業(yè)所得稅籌劃角度，國(guó)泰公司在異地應(yīng)設(shè)立分公司還是子公司？（列出計(jì)算式子） ?

老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個(gè)要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒(méi)有按照一般規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，按照下列不同情況進(jìn)行處理： 一、屬于掛靠而無(wú)法提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》進(jìn)行獨(dú)立申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)，需要提供總機(jī)構(gòu)出具的掛靠并獨(dú)立申報(bào)情況說(shuō)明，蓋公章報(bào)送給我； 二、屬于不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；2.上年度總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；3.當(dāng)年新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報(bào)并就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算并從2021年第1季度開(kāi)始提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及時(shí)就地繳納企業(yè)所得稅。

國(guó)泰公司2018年有關(guān)資料如下： （1）2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。 （2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出30萬(wàn)元，按照金融機(jī)構(gòu)同類借款利率計(jì)算借款利息為22萬(wàn)元。 （3）“管理費(fèi)用”中計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元。 （4）“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)100萬(wàn)元。 企業(yè)所得稅適用的稅率為25％。 2.2019年國(guó)泰公司準(zhǔn)備在A、B兩個(gè)異地設(shè)立機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)公司本部2019年的納稅所得額為500萬(wàn)， A地可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)70萬(wàn)元， B地預(yù)計(jì)虧損20萬(wàn)元，公司本部和將要在異地設(shè)立的公司，企業(yè)所得稅率均為25%， 試回答： 1）2018年企業(yè)的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計(jì)算式子） 2）從企業(yè)所得稅籌劃角度，國(guó)泰公司在異地應(yīng)設(shè)立分公司還是子公司？（列出計(jì)算式子）

下列關(guān)于子公司分公司選擇的稅收籌劃中不正確的是A企業(yè)開(kāi)始設(shè)置分支機(jī)構(gòu)時(shí)，如果總公司和分支機(jī)構(gòu)的稅率一致，適宜選擇子公司B分支機(jī)構(gòu)扭虧為盈后，企業(yè)應(yīng)適時(shí)將分公司轉(zhuǎn)換為子公司，子公司可以享受當(dāng)?shù)囟惙ㄖ械膬?yōu)惠待遇C在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)適宜選擇子公司的形式，以利用其獨(dú)立核算、獨(dú)立納稅享受低稅負(fù)待遇D如果總機(jī)構(gòu)所在地可以享受稅收優(yōu)惠，而分支機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅率地區(qū)，可設(shè)立分公司匯總納稅

下列關(guān)于子公司分公司選擇的稅收籌劃中不正確的是A企業(yè)開(kāi)始設(shè)置分支機(jī)構(gòu)時(shí)，如果總公司和分支機(jī)構(gòu)的稅率一致，適宜選擇子公司B分支機(jī)構(gòu)扭虧為盈后，企業(yè)應(yīng)適時(shí)將分公司轉(zhuǎn)換為子公司，子公司可以享受當(dāng)?shù)囟惙ㄖ械膬?yōu)惠待遇C在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)適宜選擇子公司的形式，以利用其獨(dú)立核算、獨(dú)立納稅享受低稅負(fù)待遇D如果總機(jī)構(gòu)所在地可以享受稅收優(yōu)惠，而分支機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅率地區(qū)，可設(shè)立分公司匯總納稅