國泰公司2018年有關(guān)資料如下： （1）2018年會計利潤總額1000萬元。 （2）“財務(wù)費用”列支向非金融機構(gòu)的借款利息支出30萬元，按照金融機構(gòu)同類借款利率計算借款利息為22萬元。 （3）“管理費用”中計提無形資產(chǎn)跌價準備80萬元。 （4）“營業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會團體向貧困地區(qū)的捐贈100萬元。 企業(yè)所得稅適用的稅率為25％。 2.2018年國泰公司準備在A、B兩個異地設(shè)立機構(gòu)，預(yù)計公司本部2018年的納稅所得額為400萬，?A地可實現(xiàn)利潤70萬元，?B地預(yù)計虧損20萬元，公司本部和將要在異地設(shè)立的公司，企業(yè)所得稅率均為25%， 試回答： 1）2018年企業(yè)的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計算式子） 2）從企業(yè)所得稅籌劃角度，國泰公司在異地應(yīng)設(shè)立分公司還是子公司？（列出計算式子） ?

老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規(guī)定進行匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，按照下列不同情況進行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》進行獨立申報的分支機構(gòu)，需要提供總機構(gòu)出具的掛靠并獨立申報情況說明，蓋公章報送給我； 二、屬于不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)；2.上年度總機構(gòu)認定為小型微利企業(yè)的二級分支機構(gòu)；3.當年新設(shè)立的二級分支機構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級分支機構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報并就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)的，匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一計算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》及時就地繳納企業(yè)所得稅。

國泰公司2018年有關(guān)資料如下： （1）2018年會計利潤總額1000萬元。 （2）“財務(wù)費用”列支向非金融機構(gòu)的借款利息支出30萬元，按照金融機構(gòu)同類借款利率計算借款利息為22萬元。 （3）“管理費用”中計提無形資產(chǎn)跌價準備80萬元。 （4）“營業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會團體向貧困地區(qū)的捐贈100萬元。 企業(yè)所得稅適用的稅率為25％。 2.2019年國泰公司準備在A、B兩個異地設(shè)立機構(gòu)，預(yù)計公司本部2019年的納稅所得額為500萬， A地可實現(xiàn)利潤70萬元， B地預(yù)計虧損20萬元，公司本部和將要在異地設(shè)立的公司，企業(yè)所得稅率均為25%， 試回答： 1）2018年企業(yè)的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計算式子） 2）從企業(yè)所得稅籌劃角度，國泰公司在異地應(yīng)設(shè)立分公司還是子公司？（列出計算式子）

下列關(guān)于子公司分公司選擇的稅收籌劃中不正確的是A企業(yè)開始設(shè)置分支機構(gòu)時，如果總公司和分支機構(gòu)的稅率一致，適宜選擇子公司B分支機構(gòu)扭虧為盈后，企業(yè)應(yīng)適時將分公司轉(zhuǎn)換為子公司，子公司可以享受當?shù)囟惙ㄖ械膬?yōu)惠待遇C在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)適宜選擇子公司的形式，以利用其獨立核算、獨立納稅享受低稅負待遇D如果總機構(gòu)所在地可以享受稅收優(yōu)惠，而分支機構(gòu)設(shè)在高稅率地區(qū)，可設(shè)立分公司匯總納稅

下列關(guān)于子公司分公司選擇的稅收籌劃中不正確的是A企業(yè)開始設(shè)置分支機構(gòu)時，如果總公司和分支機構(gòu)的稅率一致，適宜選擇子公司B分支機構(gòu)扭虧為盈后，企業(yè)應(yīng)適時將分公司轉(zhuǎn)換為子公司，子公司可以享受當?shù)囟惙ㄖ械膬?yōu)惠待遇C在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)適宜選擇子公司的形式，以利用其獨立核算、獨立納稅享受低稅負待遇D如果總機構(gòu)所在地可以享受稅收優(yōu)惠，而分支機構(gòu)設(shè)在高稅率地區(qū)，可設(shè)立分公司匯總納稅