國泰公司2018年有關(guān)資料如下：（1）2018年會(huì)計(jì)利潤總額1000萬元。（2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出25萬元，按照金融機(jī)構(gòu)同類借款利率計(jì)算借款利息為22萬元。（3）“管理費(fèi)用”中計(jì)提無形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元。（4）“營業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)100萬元。企業(yè)所得稅適用的稅率為25％?！疽蟆坑?jì)算國泰公司2018年度應(yīng)納所得稅額,并列出算式。

國泰公司2018年有關(guān)資料如下： （1）2018年會(huì)計(jì)利潤總額1000萬元。 （2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出30萬元，按照金融機(jī)構(gòu)同類借款利率計(jì)算借款利息為22萬元。 （3）“管理費(fèi)用”中計(jì)提無形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。 （4）“營業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)100萬元。 企業(yè)所得稅適用的稅率為25％。 2.2018年國泰公司準(zhǔn)備在A、B兩個(gè)異地設(shè)立機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)公司本部2018年的納稅所得額為400萬，?A地可實(shí)現(xiàn)利潤70萬元，?B地預(yù)計(jì)虧損20萬元，公司本部和將要在異地設(shè)立的公司，企業(yè)所得稅率均為25%， 試回答： 1）2018年企業(yè)的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計(jì)算式子） 2）從企業(yè)所得稅籌劃角度，國泰公司在異地應(yīng)設(shè)立分公司還是子公司？（列出計(jì)算式子） ?

1.國泰公司2018年有關(guān)資料如下: (1) 2018年會(huì)計(jì)利潤總額900萬元。 (2)財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出300萬元，按照金融機(jī)構(gòu)同類借款利率計(jì)算借款利息為280萬元。 (3)"管理費(fèi)用”中計(jì)提無形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。 (4)"營業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)100萬元。 企業(yè)所得稅適用的稅率為25 %。 2.2018年國泰公司準(zhǔn)備在A、B兩個(gè)異地設(shè)立機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)公司本部2018年的納稅所得額為400萬，A地可實(shí)現(xiàn)利潤120萬元，B地預(yù)計(jì)虧損20萬元，公司本部和將要在異地設(shè)立的公司，企業(yè)所得稅率均為25% 試回答: 1) 2018年企業(yè)的納稅所得額為多少?所得稅為多少? (列出計(jì)算式子) 2)從企業(yè)所得稅籌劃角度，國泰公司在異地應(yīng)設(shè)立分公司還是子公司?(列出計(jì)算式子)

二、國泰公司2020年有關(guān)資料如下:(1)2020年會(huì)計(jì)利潤總額3000萬元。(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出38萬元，按照金融機(jī)構(gòu)同類借款利率計(jì)算借款利息為28萬元。(3)“管理費(fèi)用”中計(jì)提無形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。(4)“營業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)300萬元。(5)企業(yè)所得稅適用的稅率為25%。[要求]計(jì)算國泰公司2020年度應(yīng)納所得稅額(15分)

國泰公司2018年有關(guān)資料如下： （1）2018年會(huì)計(jì)利潤總額1000萬元。 （2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出30萬元，按照金融機(jī)構(gòu)同類借款利率計(jì)算借款利息為22萬元。 （3）“管理費(fèi)用”中計(jì)提無形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。 （4）“營業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)100萬元。 企業(yè)所得稅適用的稅率為25％。 2.2019年國泰公司準(zhǔn)備在A、B兩個(gè)異地設(shè)立機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)公司本部2019年的納稅所得額為500萬， A地可實(shí)現(xiàn)利潤70萬元， B地預(yù)計(jì)虧損20萬元，公司本部和將要在異地設(shè)立的公司，企業(yè)所得稅率均為25%， 試回答： 1）2018年企業(yè)的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計(jì)算式子） 2）從企業(yè)所得稅籌劃角度，國泰公司在異地應(yīng)設(shè)立分公司還是子公司？（列出計(jì)算式子）