某木制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，201×年1月提供的增鎮(zhèn)稅計(jì)稅資料如下，計(jì)算應(yīng)納增值稅。（原木增值稅率為9%)(1）銷售刨光材，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，普通發(fā)票上注明的銷售額為132444元；銷售原木，開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為452000元，饋贈(zèng)刨光材給系單位，其成本為30000元，同類的產(chǎn)品不含稅售價(jià)為40000元。(2）本月購(gòu)進(jìn)板材，取得的增值稅路專用發(fā)票上注明的金額180000元；購(gòu)進(jìn)原木取得林區(qū)免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上注明的金額為72000元；購(gòu)進(jìn)原木支付運(yùn)費(fèi)10000元（不含稅價(jià)），取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(3）上期尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅5100元。(4）該企業(yè)原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證，以上款項(xiàng)均以銀行存款收付，原材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。
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老師 我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整科目，那去年發(fā)票，今年收到直接做：借：當(dāng)期費(fèi)用 袋應(yīng)付賬款， 那么后續(xù)要不要再做，借：本年利潤(rùn)貸：當(dāng)期費(fèi)用， 借利潤(rùn)非配-未分配利潤(rùn)，貸：本年利潤(rùn)，這后續(xù)2步驟。
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老師出口發(fā)票開了也確認(rèn)了收入，報(bào)關(guān)單上出口退稅三筆退稅，兩筆視同內(nèi)銷。之前確認(rèn)收入做的分錄是借應(yīng)收賬款-國(guó)外客戶貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入 做內(nèi)銷的話是不是這樣借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，同時(shí)在增值稅申報(bào)表里怎么填。
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題目就是這樣啦，是稅法
業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 520000*0.13+132444/1.13*0.13+452000/1.09*0.09+40000*0.13=125358.02
業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 180000*0.13+72000*0.9+10000*0.09=89100
本期應(yīng)交增值稅的計(jì)算是 125358.02-5100-89100=31158.02