Q
某木制品加工企業(yè)為增值稅-般納稅人，201X年1月提供的增值稅計(jì)稅資料如下，計(jì)算應(yīng)納增值稅。(原木增值稅率為9%)(1)銷售刨光材，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，普通發(fā)票上注明的銷售額為132444元;銷售原木，開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為452000元，饋贈(zèng)刨光材給關(guān)系單位，其成本為30000元，同類的產(chǎn)品不含稅售價(jià)為40000元。(2)本月購進(jìn)板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額180000元;購進(jìn)原木取得林區(qū)免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上注明的金額為72000元;購進(jìn)原木支付運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅價(jià))，取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(3)上期尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅5100元。(4)該企業(yè)原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證，以上款項(xiàng)均以銀行存款收付，原材料均已驗(yàn)收入庫。
2022-04-18 14:49
2022-04-18 16:26
（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算過程=520000X0.13%2B132444X0.13%2B452000X0.13%2B40000X0.13=148777.72
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（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算過程=180000X0.13%2B72000X0.1%2B10000X0.9=39600
應(yīng)交增值稅的計(jì)算過程=148777.72-39600-5100=104077.72