甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%。1）收到投資者投資的固定資產(chǎn)價(jià)值為100000元。2）采購(gòu)材料一批，貸款72000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9360元，運(yùn)雜費(fèi)200元，材料尚未入庫(kù)，貨款尚未支付。3）上述材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本。4）領(lǐng)用材料一批，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用10000元，車間一般耗用5000元，行政部門一般耗用3000元。5）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5000元，其中車間分?jǐn)?000元，行政部門2000元。6）計(jì)算本月職工工資合計(jì)80000元，其中生產(chǎn)工人工資40000元，車間管理人員工資25000元，管理部門人員工資15000元。7）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款78000元，增值稅銷項(xiàng)稅額10140元，貨款存入銀行。8）結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本60000元。9）以現(xiàn)金3500元支付稅收罰款。10）期末將本期收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，假設(shè)本期收入、費(fèi)用如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：78000元其他業(yè)務(wù)收入：20000元營(yíng)業(yè)外收入：4000元要求：根據(jù)以上交易及事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄。

（1）應(yīng)付工資100000元。其中，銷售人員工資20000，生產(chǎn)人員工資40000，車間管理人員工資20000，行政管理人員工資20000，代扣代繳個(gè)人所得稅5000元，工資和稅款用銀行存款支付。 （2）用現(xiàn)金支付管理費(fèi)用22490元。 （3）按前述工資總額的8%提取職工福利費(fèi)，按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 （4）收到原料一批，貨款（含增值稅）113000元，用銀行存款支付100000元，余款未付，材料核算采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)法。 （5）生產(chǎn)領(lǐng)用原料一批，價(jià)款200000元。（6）計(jì)算本期應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅510元，教育費(fèi)附加1530元。 （7）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊30000，其中車間提取20000元，廠部管理部門提取10000元。 （8）結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本（無(wú)期初在產(chǎn)品、本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù)）。 （9）應(yīng)收賬款本年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備9000元，其他應(yīng)收款本年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000元（上年末應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5000元，其他應(yīng)收款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）。

分配職工工資300000元,其中,生產(chǎn)人員工資240000元,車間管理人員工資20000元,行政管理人員工資40000元。(20)按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)42000元,其中,生產(chǎn)人員33600元,車間管理人員2800元,行政管理人員工資5600元。(21)計(jì)提應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的長(zhǎng)期借款利息70000元。(22)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料的成本差異。(23)將完工產(chǎn)品入庫(kù),成本為686752.76元。(24)攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值16000元。(25)年末收到某廠發(fā)來(lái)的原材料并驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)票賬單和托收承付結(jié)算憑證未到,估價(jià)60000元。(26)按應(yīng)收賬款余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(27)銷售產(chǎn)品一批,屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的單項(xiàng)履約義務(wù),開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000000元,增值稅額260000元,收到一張金額為40000元,期限3個(gè)月的銀行承兌匯票,其余款項(xiàng)已收到存入銀行。該批庫(kù)存商品的實(shí)際成本為1140000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。(28)計(jì)算本期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅12476.80元,教育費(fèi)附加5347.20元。

(21)計(jì)提應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的長(zhǎng)期借款利息70000元。(22)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料的成本差異。(23)將完工產(chǎn)品入庫(kù)，成本為686752.76元。(24)攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值16000元。(25)年末收到某廠發(fā)來(lái)的.原材料并驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)票賬單和托收承付結(jié)算憑證未到,估價(jià)60000元。(26)按應(yīng)收賬款余額的0.5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(27)銷售產(chǎn)品一批,屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的單項(xiàng)履約義務(wù)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000000元,增值稅額260000元,收到一張金額為40000元,期限3個(gè)月的銀行承兌匯票,其余款項(xiàng)已收到存入銀行。該批庫(kù)存商品的實(shí)際成本1140000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。

(1）應(yīng)付工資100000元。其中，銷售人員工資20000，生產(chǎn)人員工資40000，車間管理人員工資20000，行政管理人員工資20000，代扣代繳個(gè)人所得稅5000元，工資和稅款用銀行存款支付。(2）用現(xiàn)金支付管理費(fèi)用22490元。(3）按前述工資總額的8％提取職工福利費(fèi)，按工資總額2％提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。(4）收到原料一批，貨款（含增值稅）113000元，用銀行存款支付100000元，余款未付，材料核算采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)法。(5）生產(chǎn)領(lǐng)用原料一批，價(jià)款200000元。(6）計(jì)算本期應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅510元，教育費(fèi)附加1530元。(7）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊30000，其中車間提取20000元，廠部管理部門提取10000元。(8）結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本（無(wú)期初在產(chǎn)品、本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù)）。(9)應(yīng)收賬款本年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備9000元，其他應(yīng)收款本年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000元（上年末應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5000元，其他應(yīng)收款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）。