第五條 以下二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅： （一）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （二）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （三）新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （四）當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 老師好，我們公司是一個北京分公司，去年9月剛成立，總公司在上海，至于企業(yè)所得稅問題，是不是符合上邊第二條，就不用申報企業(yè)所得稅了，

就是我們公司去年11月新辦理一家分公司，當(dāng)時未辦理備案，四季度各自預(yù)繳了企業(yè)所得稅，這個月剛剛備案，那還能匯總匯算清繳嗎？

老師您好，公司是小規(guī)模納稅人，有總公司和分公司，原來分公司是獨(dú)立公司核算所得稅，今年12月份剛申請備案，作為非獨(dú)立公司處理，與總公司一起匯算清繳所得稅，請問因一三季度都是獨(dú)立核算所得稅，第4季度就變成合并所得稅了，這樣產(chǎn)生的差額是什么樣？有沒有相關(guān)的報表學(xué)習(xí)？

我公司屬總分公司，23年開始有利潤在一季度申報時未備案分公司匯總到總公司申報，現(xiàn)去備案時國稅給的答復(fù)23年不能備案了，只能備案到24年1月份開始，分公司申報就按25%無法享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，還有什么辦法嗎？

老師，請問我們公司去年十二月末還有很多23年的費(fèi)用和成本沒有做進(jìn)來，匯算清繳的時候我從新去改了賬，把沒做進(jìn)的那部分費(fèi)用和成本做進(jìn)去了，這樣就造成了1月報的四季度財報和匯算清繳的財報不一致，需要去更正四季度的財報嗎？還有1月報的四季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅申報表需要更正嗎？