你好，一、所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目 1.不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。 2.國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。 二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目 1.職工福利費。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業(yè)務核算。 2.工會經(jīng)費。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除?！秶叶悇湛偩株P于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1日起，企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費，要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。 3.職工教育經(jīng)費。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額8%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。

賬上是不需要調整的。

你好 你說的 納稅調整 比如福利費這些扣除比例這些內容嗎

你好，不用做賬務調整，調表不調賬

年底匯算清繳的調增調減是指在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，對企業(yè)的會計利潤按照稅法規(guī)定進行調整，以確定應納稅所得額。調增即增加應納稅所得額，調減即減少應納稅所得額。 二、需要調增的情況 超過稅法規(guī)定扣除標準的支出 例如，業(yè)務招待費支出，企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。如果企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務招待費超過了這個標準，就需要對超過部分進行調增。 職工福利費，不超過工資薪金總額 14% 的部分準予扣除，超過部分應調增。 工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2% 的部分準予扣除，超過部分調增。 不允許稅前扣除的項目 稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失等不得在稅前扣除，若企業(yè)在會計核算中進行了扣除，在匯算清繳時需調增應納稅所得額。 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除，需調增。 未取得合法憑證的支出 如果企業(yè)的某些支出沒有取得合法有效的發(fā)票等憑證，不能在稅前扣除，需調增應納稅所得額。 三、需要調減的情況 稅法規(guī)定的免稅收入 國債利息收入免征企業(yè)所得稅，在計算應納稅所得額時應將國債利息收入從會計利潤中調減。 加計扣除項目 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的 75% 在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的 175% 在稅前攤銷。這部分加計扣除的金額應調減應納稅所得額。 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 100% 加計扣除，調減應納稅所得額。