你好，一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目 1.不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 2.國債利息收入。不計入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅。 二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目 1.職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。 2.工會經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1日起，企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費(fèi)，要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。 3.職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時產(chǎn)生時間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理。

賬上是不需要調(diào)整的。

你好 你說的 納稅調(diào)整 比如福利費(fèi)這些扣除比例這些內(nèi)容嗎

你好，不用做賬務(wù)調(diào)整，調(diào)表不調(diào)賬

年底匯算清繳的調(diào)增調(diào)減是指在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，對企業(yè)的會計利潤按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，以確定應(yīng)納稅所得額。調(diào)增即增加應(yīng)納稅所得額，調(diào)減即減少應(yīng)納稅所得額。 二、需要調(diào)增的情況 超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出 例如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。如果企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過了這個標(biāo)準(zhǔn)，就需要對超過部分進(jìn)行調(diào)增。 職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額 14% 的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分應(yīng)調(diào)增。 工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額 2% 的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分調(diào)增。 不允許稅前扣除的項目 稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失等不得在稅前扣除，若企業(yè)在會計核算中進(jìn)行了扣除，在匯算清繳時需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除，需調(diào)增。 未取得合法憑證的支出 如果企業(yè)的某些支出沒有取得合法有效的發(fā)票等憑證，不能在稅前扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 三、需要調(diào)減的情況 稅法規(guī)定的免稅收入 國債利息收入免征企業(yè)所得稅，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)將國債利息收入從會計利潤中調(diào)減。 加計扣除項目 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的 75% 在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175% 在稅前攤銷。這部分加計扣除的金額應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100% 加計扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。