A為增值稅一般納稅人，涉及消費(fèi)稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5月3日，銷售所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，價款1000000元(不含增值稅），適用10%的消費(fèi)稅稅率。增值稅率13%。產(chǎn)品實(shí)際成本600000元。(2)5月4日，公司下設(shè)的職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值40000元，市場價格60000元(不含增值稅）。適用的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅率13%。(3)5月5日，公司委托南海加工廠代為加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，發(fā)出材料的實(shí)際總成本為80000元，以銀行存款支付加工費(fèi)10000元，消費(fèi)稅8000元，增值稅1300元。5月30日，公司將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后當(dāng)即投入最終應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)。
1借銀行存款1130000 貸主營業(yè)務(wù)收入1000000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅130000
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A為增值稅一般納稅人，涉及消費(fèi)稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5月3日，銷售所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，價款1000000元(不含增值稅），適用10%的消費(fèi)稅稅率。增值稅率13%。產(chǎn)品實(shí)際成本600000元。(2)5月4日，公司下設(shè)的職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值40000元，市場價格60000元(不含增值稅）。適用的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅率13%。(3)5月5日，公司委托南海加工廠代為加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，發(fā)出材料的實(shí)際總成本為80000元，以銀行存款支付加工費(fèi)10000元，消費(fèi)稅8000元，增值稅1300元。5月30日，公司將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后當(dāng)即投入最終應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)。
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資料 A公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托B公司加工。 5月10 日A公司發(fā)出材料實(shí)際成本為51950元，應(yīng)付加工費(fèi)為7000元（不含增值稅），增 值稅稅率13%，消費(fèi)稅率為10%，A公司收回后將進(jìn)行加工應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品，加工費(fèi) 及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算； 5月25 日收回加工物資并驗收入庫，另現(xiàn)金支付往返運(yùn)雜費(fèi)150元，取得增值稅普通發(fā) 票一張。 5月28 日將所加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品，此外，生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中發(fā)生工資費(fèi) 用22800元；分配制造費(fèi)用18 100元； 5月30 日甲產(chǎn)品全部完工驗收入庫。 6月5 日銷售甲產(chǎn)品一批，售價200000元 （不含增值稅），款項尚未收到。甲產(chǎn)品應(yīng)交 消費(fèi)稅20000元。 （三）要求編制A公司的會計分錄及計算當(dāng)期應(yīng)交消費(fèi)稅并上交消費(fèi)稅
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三、丙公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，為購貨方開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500000元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%?？铐椚渴盏酱嫒脬y行。(2)委托B公司加工應(yīng)立稅消費(fèi)品，發(fā)出原材料一批，實(shí)際成本200000元。(3)收回加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品，用銀行存款支付不含稅的加工費(fèi)20000元，增值稅2600元。其中一半作為原材料入庫并繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一半直接用于出售。消費(fèi)稅率20%。(4)本月將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于職工食堂，該產(chǎn)品的長面價值為50000元，市場價格為60000元（不含增值稅），適用的消費(fèi)稅稅率為10%。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。會計分錄詳細(xì)一點(diǎn)謝謝
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三、丙公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，為購貨方開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500000元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%?？铐椚渴盏酱嫒脬y行。(2)委托B公司加工應(yīng)立稅消費(fèi)品，發(fā)出原材料一批，實(shí)際成本200000元。(3)收回加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品，用銀行存款支付不含稅的加工費(fèi)20000元，增值稅2600元。其中一半作為原材料入庫并繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一半直接用于出售。消費(fèi)稅率20%。(4)本月將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于職工食堂，該產(chǎn)品的長面價值為50000元，市場價格為60000元（不含增值稅），適用的消費(fèi)稅稅率為10%。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。會計分錄詳細(xì)一點(diǎn)
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三、丙公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，為購貨方開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500000元，增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為10％?？铐椚渴盏酱嫒脬y行。（2）委托B公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，發(fā)出原材料一批，實(shí)際成本200000元。（3）收回加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品，用銀行存款支付不含稅的加工費(fèi)20000元，增值稅2600元。其中一半作為原材料入庫并繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一半直接用于出售。消費(fèi)稅率20％。（4）本月將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于職工食堂，該產(chǎn)品的賬面價值為50000元，市場價格為60000元（不含增值稅），適用的消費(fèi)稅稅率為10％。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
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借主營業(yè)務(wù)成本600000 貸庫存商品600000
借稅金及附加100000 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100000
2借在建工程46000 貸庫存商品40000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6000
3.借委托加工物資80000 貸原材料80000
借委托加工物資10000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額1300 -應(yīng)交消費(fèi)稅8000 貸銀行存款19300
借原材料90000 貸委托加工物資90000