Q
A為增值稅一般納稅人，涉及消費稅的經(jīng)濟業(yè)務:(1)5月3日，銷售所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，價款1000000元(不含增值稅），適用10%的消費稅稅率。增值稅率13%。產(chǎn)品實際成本600000元。(2)5月4日，公司下設的職工食堂領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值40000元，市場價格60000元(不含增值稅）。適用的消費稅稅率為10%，增值稅率13%。(3)5月5日，公司委托南海加工廠代為加工應稅消費品一批，發(fā)出材料的實際總成本為80000元，以銀行存款支付加工費10000元，消費稅8000元，增值稅1300元。5月30日，公司將委托加工的應稅消費品后當即投入最終應稅消費品的生產(chǎn)。
2022-04-13 14:52
2022-04-13 15:48
1借銀行存款1130000 貸主營業(yè)務收入1000000 應繳稅費應交增值稅銷項稅130000
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借主營業(yè)務成本600000 貸庫存商品600000
借稅金及附加100000 貸應交稅費-應交消費稅100000
2借在建工程46000 貸庫存商品40000 應繳稅費應交消費稅6000
3.借委托加工物資80000 貸原材料80000
借委托加工物資10000 應繳稅費應交增值稅進項稅額1300 -應交消費稅8000 貸銀行存款19300
借原材料90000 貸委托加工物資90000