資料 A公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托B公司加工。 5月10 日A公司發(fā)出材料實(shí)際成本為51950元，應(yīng)付加工費(fèi)為7000元（不含增值稅），增 值稅稅率13%，消費(fèi)稅率為10%，A公司收回后將進(jìn)行加工應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品，加工費(fèi) 及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算； 5月25 日收回加工物資并驗(yàn)收入庫，另現(xiàn)金支付往返運(yùn)雜費(fèi)150元，取得增值稅普通發(fā) 票一張。 5月28 日將所加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品，此外，生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中發(fā)生工資費(fèi) 用22800元；分配制造費(fèi)用18 100元； 5月30 日甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫。 6月5 日銷售甲產(chǎn)品一批，售價(jià)200000元 （不含增值稅），款項(xiàng)尚未收到。甲產(chǎn)品應(yīng)交 消費(fèi)稅20000元。 （三）要求編制A公司的會(huì)計(jì)分錄及計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交消費(fèi)稅并上交消費(fèi)稅
借委托加工物資51950 貸原材料51950
熱門問答 更多>
-
公司是一般納稅人，銷售煙酒需要繳納哪些稅？稅率分別是多少
-
我想問一下一般納稅人或者小規(guī)模能開不一樣稅率的發(fā)票嗎
-
增值稅發(fā)票是開多少票交多少稅，怎么又說小規(guī)模季收入不超過30萬免稅，這個(gè)糊涂了，老師能明確說一下嘛？
-
老師你好！供應(yīng)商開的紅字發(fā)票不用做勾選抵扣或不抵扣勾選操作是嗎
-
老師好，之前提問：服裝生產(chǎn)企業(yè)A是代加工，接受境內(nèi)B公司委托生產(chǎn)服裝，原材料由B公司提供，A生產(chǎn)好后運(yùn)給B，以B公司名義出口，那A公司能辦理出口退稅嗎？或者A公司能免增值稅嗎？享受什么優(yōu)惠政策。 老師回復(fù)是：A公司作為代加工企業(yè)，不能辦理出口退稅，也不能直接免增值稅。因?yàn)槌隹跇I(yè)務(wù)是以B公司名義進(jìn)行的，退稅主體是B公司。 A公司能享受對(duì)加工費(fèi)部分免征增值稅。具體來說，A公司收取的加工費(fèi)可以按來料加工免稅處理，不需要繳納增值稅。 再次提問，老師，來料加工不是國外委托方提供原材料嗎？境內(nèi)委托方B公司提供原材料給A公司也適用于財(cái)稅12年39號(hào)來料加工免增值稅的政策嗎？另外，按我所說的這個(gè)情況，如果符合來料加工費(fèi)免征增值稅，那可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？抵扣哪些進(jìn)項(xiàng)稅？
-
一般納稅人月末增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何寫？銷項(xiàng)稅額 和進(jìn)項(xiàng)稅額 用清零嗎
-
房產(chǎn)企業(yè)執(zhí)行總裁年薪300萬可是高薪什么級(jí)別了
-
辦海關(guān)原產(chǎn)地證還要備案嗎
-
老師 工資的話六七月法人忘記轉(zhuǎn)了 手機(jī)給她自己發(fā)工資 那這個(gè)這個(gè)月是補(bǔ)發(fā)前兩個(gè)月的還是說還是發(fā)一個(gè)月的 工資的話六七月個(gè)稅是申報(bào)過的
-
我們公司已開發(fā)票甲方，已收到甲方工程壇款，發(fā)票上的金額和稅額怎樣做帳呢 您好， 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 按發(fā)票上面的金額來做。與應(yīng)收賬款無關(guān)嗎？應(yīng)收帳款不是減少了嗎
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號(hào)
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號(hào)
粵ICP備14062987號(hào)
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級(jí)會(huì)員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號(hào) - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請(qǐng)使用微信掃一掃登錄
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是 （51950+7000）/（1-0.1）*0.1=6550
借委托加工物資7000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額910 -應(yīng)交消費(fèi)稅6550 貸銀行存款14460
借委托加工物資150 貸銀行存款150
借原材料59100 貸委托加工物資59100
借生產(chǎn)成本100000 貸原材料59100 應(yīng)付職工薪酬22800 制造費(fèi)用18100
借庫存商品100000 貸生產(chǎn)成本100000
借銀行存款226000 貸主營業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅26000
借主營業(yè)務(wù)成本100000 貸庫存商品100000
借稅金及附加20000 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅20000