Q
資料 A公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托B公司加工。 5月10 日A公司發(fā)出材料實(shí)際成本為51950元，應(yīng)付加工費(fèi)為7000元（不含增值稅），增 值稅稅率13%，消費(fèi)稅率為10%，A公司收回后將進(jìn)行加工應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品，加工費(fèi) 及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算； 5月25 日收回加工物資并驗(yàn)收入庫(kù)，另現(xiàn)金支付往返運(yùn)雜費(fèi)150元，取得增值稅普通發(fā) 票一張。 5月28 日將所加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品，此外，生產(chǎn)甲產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生工資費(fèi) 用22800元；分配制造費(fèi)用18 100元； 5月30 日甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)。 6月5 日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，售價(jià)200000元 （不含增值稅），款項(xiàng)尚未收到。甲產(chǎn)品應(yīng)交 消費(fèi)稅20000元。 （三）要求編制A公司的會(huì)計(jì)分錄及計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交消費(fèi)稅并上交消費(fèi)稅
2022-05-03 12:33
2022-05-03 12:51
借委托加工物資51950 貸原材料51950
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代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是 （51950+7000）/（1-0.1）*0.1=6550
借委托加工物資7000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額910 -應(yīng)交消費(fèi)稅6550 貸銀行存款14460
借委托加工物資150 貸銀行存款150
借原材料59100 貸委托加工物資59100
借生產(chǎn)成本100000 貸原材料59100 應(yīng)付職工薪酬22800 制造費(fèi)用18100
借庫(kù)存商品100000 貸生產(chǎn)成本100000
借銀行存款226000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅26000
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000 貸庫(kù)存商品100000
借稅金及附加20000 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅20000