老師好！2021年所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)2021年會計賬上少計入，營業(yè)外支出32.07元稅務(wù)局罰款滯納金，該單位執(zhí)行企業(yè)會計制度，那么2021年所得稅年報財務(wù)報表調(diào)整營業(yè)外支出增加32.07元，所得稅2021年年度匯算清繳申報表也增加32.07元。請問2021年4季度財務(wù)報表和企業(yè)所得稅4季度申報表不調(diào)整營業(yè)外支出增加32.07元可以嗎，在2022年4月調(diào)整，，營業(yè)外支出增加32.07元，就是利潤減少32.07元可以嗎

四、A企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元,發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費用660萬元(其中,廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費20萬元）、財務(wù)費用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中,通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計算該企業(yè)2021年會計利潤的金額？2.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？3.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？4.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是多少？對會計利潤如何調(diào)整？5.請計算該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額？

企業(yè)所得稅納稅申報業(yè)務(wù)：企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅按月預(yù)繳年底清算。2021年1月始每月預(yù)繳400萬元，截止2021年11月份已經(jīng)繳納4400萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定：全年營業(yè)收入80000萬元，營業(yè)成本55000萬元，稅金及附加600萬元，銷售費用3000萬元，管理費用2000萬元，財務(wù)費用1000萬元，投資收益600萬元，營業(yè)外收入400萬元，營業(yè)外支出200萬元，納稅調(diào)整增加額260萬元，納稅調(diào)整減少額460萬元。要求：1.計算全年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額；2.編制清算上繳企業(yè)所得稅的會計分錄；計算問題1.2

企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅按月預(yù)繳年底清算。2021年1月始每月預(yù)繳400萬元，截止2021年11月份已經(jīng)繳納4400萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定：全年營業(yè)收入80000萬元，營業(yè)成本55000萬元，稅金及附加600萬元，銷售費用3000萬元，管理費用2000萬元，財務(wù)費用1000萬元，投資收益600萬元，營業(yè)外收入400萬元，營業(yè)外支出200萬元，納稅調(diào)整增加額260萬元，納稅調(diào)整減少額460萬元。1.計算全年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額；2.編制清算上繳企業(yè)所得稅的會計分錄；

企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅按月預(yù)繳年底清算。2021年1月始每月預(yù)繳400萬元，截止2021年11月份已經(jīng)繳納4400萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定：全年營業(yè)收入80000萬元，營業(yè)成本55000萬元，稅金及附加600萬元，銷售費用3000萬元，管理費用2000萬元，財務(wù)費用1000萬元，投資收益600萬元，營業(yè)外收入400萬元，營業(yè)外支出200萬元，納稅調(diào)整增加額260萬元，納稅調(diào)整減少額460萬元。要求：1.編制清算上繳企業(yè)所得稅的會計分錄；