假定 2018 年年末甲公司出資 3 800 萬(wàn)元給 A公司的原股東，從而擁有 A公司90%的表決權(quán)，A 公司當(dāng)日的股東權(quán)益為 4 000萬(wàn)元(均為股本)。2019 年、2020年，A 公司報(bào)告凈利潤(rùn)分別為 800 萬(wàn)元、200萬(wàn)元元，宣告分派現(xiàn)金股利均為300萬(wàn)元。投資時(shí) A 公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值日賬面價(jià)值高 50 方元，該固定資產(chǎn)按直線法在5 年內(nèi)計(jì)提折舊。甲公司 2019 年確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)等1000 萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利 700 萬(wàn)元。為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的所得稅費(fèi)用及其他資料略。假定不考慮遞延所得稅的處理，編制合并日的分錄，合并日后第一年，合并日后第二年的合并抵消分錄。

老師您好，我想問(wèn)一個(gè)問(wèn)題 假定2×16年年末甲公司出資3600萬(wàn)元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。投資后一年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，宣告分派股利300萬(wàn)元。 在內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵消分錄中股本為什么是4000萬(wàn)，而不是3600萬(wàn)

2017年末甲公司出資3600萬(wàn)元給A公司的原股東，從而擁有A公司的90%表決權(quán)資本。A公司賬面價(jià)值4000萬(wàn)元(假設(shè)均為股本)。投資后第-年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，宣告分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。2019年A公司又實(shí)現(xiàn)200萬(wàn)凈利潤(rùn)，宣告分派100萬(wàn)現(xiàn)金股利。甲公司和A公司屬同一控制下的兩家公司。不考慮所得稅和其他因素，做母公司會(huì)計(jì)分錄。(合并/合并日/合并日后/連續(xù))

2017年末甲公司出資3600萬(wàn)元給A公司的原股東，從而擁有A公司的90%表決權(quán)資本。A公司賬面價(jià)值4000萬(wàn)元(假設(shè)均為股本)。投資后第-年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，宣告分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。2019年A公司又實(shí)現(xiàn)200萬(wàn)凈利潤(rùn)，宣告分派100萬(wàn)現(xiàn)金股利。甲公司和A公司屬同一控制下的兩家公司。不考慮所得稅和其他因素，做母公司會(huì)計(jì)分錄。(合并/合并日/合并日后/連續(xù))

2017年末甲公司出資3600萬(wàn)元給A公司的原股東,從而擁有A公司的90%表決權(quán)資本。A公司賬面價(jià)值4000萬(wàn)元(假設(shè)均為股本)。投資后第一年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元,宣告分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。2019年A公司又實(shí)現(xiàn)200萬(wàn)凈利潤(rùn),宣告分派100萬(wàn)現(xiàn)金股利。甲公司和A公司屬同一控制下的兩家公司。不考慮所得稅和其他因素,做母公司會(huì)計(jì)分錄。(合并/合并日/合并日后連續(xù))