【2-2】宏發(fā)機(jī)械廠為增值稅小規(guī)模納稅人，開戶銀行為中國工商銀行紅軍街支行，銀行賬號為100199992003200211，納稅人識別號為707126620080808，法人代表趙海峰，財務(wù)負(fù)責(zé)人李勝利，辦稅員王海燕，聯(lián)系電話0852-81385858。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)7日，購入原材料一批，貨款20000元，增值稅2600元，共付款項22600元。(2)15日，銷售A產(chǎn)品取得收入100000元，并收取包裝費600元，開具了普通發(fā)票。(3)23日，對外提供修理勞務(wù)，取得收入7000元。(4)29日，銷售給一般納稅人儀器兩臺，取得不含稅銷售額12000元、增值稅360元，已由稅務(wù)所代開了增值稅專用發(fā)票。已知該小規(guī)模納稅人按月進(jìn)行納稅申報。要求：根據(jù)上述資料，計算宏發(fā)機(jī)械廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并填報增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)。

1.A企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，(1)2018年7月增值稅銷項稅額為1000000元，進(jìn)項稅額為700000元。轉(zhuǎn)下月繳納。(2)8月2日上交上月未交增值稅300000元。(3)8月發(fā)生的增值稅銷項稅額為1000000元，進(jìn)項稅額為700000元，已交稅金300000元。2.B企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)，2018年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1）11月10日，購入原材料一批，取得的專用發(fā)票中注明貨款20000元，增值稅2600元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付，材料已驗收入庫(該材料按實際成本計價核算）。2）11月15日，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅）為11330元，增值稅征收率為3％，款項已入銀行。

小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5000元，增值稅款650元，另支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗收入庫。(3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開具普通發(fā)票，含稅售價為20600元。5、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。7、將使用過的一臺設(shè)備出售，原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發(fā)票。要求：((計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納的進(jìn)口增值稅額；(2)計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進(jìn)行申報納稅。

宏達(dá)公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計算，適用稅率為16%，2022年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，銷售產(chǎn)品一批，取得銷售收入200000元，款項暫未收到。2、3日，上述款項收到，并存入銀行。3、5日，購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款60000（含稅），材料未入庫，商業(yè)匯票支付。4、6日，上述材料驗收入庫。5、10日，又從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原料一批，價款10000元，包裝費1000元，運費500元，途中合理損耗300，材料已入庫。小規(guī)模納稅人適用稅率5%.6、11日，開出銀行匯票60000.從一般納稅人處購進(jìn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款50000（不含稅），運費500，材料未入庫。7、25日，計算本月應(yīng)交增值稅。8、30日，用銀行存款繳納本月增值稅。9、30日，計提本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）和教育費附加（稅率3%）。10、31日，用銀行存款繳納本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

1.資料：某制藥廠為增值稅一般納稅人，20**年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批原材料,用于生產(chǎn)甲藥品和免稅藥品，稅控發(fā)票注明價款為40000元,增值稅為5200元。(2)購入工人用勞保用品，稅控發(fā)票注明價款為20000元,增值稅為2600元。(3)委托小規(guī)模納稅人加工輔助材料，支付加工費2000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(4)銷售甲藥品20箱,取得不含稅收入200000元。(5)將甲藥品2箱發(fā)給職工，成本為8000元。(6)銷售免稅藥品20000元。要求:根據(jù)上述資料,計算該制藥廠8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。