實行小企業(yè)會計準則，簽訂了一份技術(shù)服務(wù)合同，甲方要求先在2020年開全部合同款發(fā)票，其中有一半的成本發(fā)生在2020年，其余一半的成本發(fā)生在2021年，當時2020年開票的時候按開票金額全部已確認了收入，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)應(yīng)按百分比確認發(fā)票一半的收入。導(dǎo)致現(xiàn)在發(fā)生了成本沒有收入，請問現(xiàn)在怎么調(diào)整呢？當時分錄：借 應(yīng)收賬款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅額-銷項稅額;借 主營業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 勞務(wù)成本。老師，請幫忙看看這種怎么處理，謝謝。

你好，上一年暫估入庫時的金額比今年收到發(fā)票的金額多了0.05元，導(dǎo)致本年結(jié)轉(zhuǎn)時主營業(yè)務(wù)成本出現(xiàn)了負數(shù)，請問這種情況該如何處理呢，該怎么做賬調(diào)整回來呢，感謝大家指導(dǎo)!

老師，我們公司上一任會計做的21年有筆錯賬，實際發(fā)票已收到，暫估沒沖，入賬了不同商品的庫存，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，暫估金額大于發(fā)票金額，這該怎么更正？比如21年有筆貨物做了A產(chǎn)品的暫估，發(fā)票金額900，暫估了3000，做錯賬時做成 購入時發(fā)票未到，貨物到了 借:庫存商品——A產(chǎn)品 3000 貸:應(yīng)付賬款——暫估入庫3000 出售時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本3000 貸:庫存商品——A產(chǎn)品3000 收到發(fā)票時沒有沖這筆暫估，本來是A產(chǎn)品而入賬入成了另一個B商品的庫存 借:庫存商品——B產(chǎn)品 900 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）117 貸:銀行存款 1017 到2022年了怎么更正2021年這筆錯賬

老師你好，我們是小規(guī)模納稅人，去年的很多業(yè)務(wù)招待費沒有及時收回發(fā)票報銷，導(dǎo)致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款”。我們業(yè)務(wù)招待費是按照營業(yè)收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發(fā)票在匯算清繳說應(yīng)該還可以納稅調(diào)減。請問這種情況在“納稅調(diào)整項目明細表”中該怎么填寫呢？“載帳金額”是填寫今年調(diào)整后的數(shù)額么？同樣的情況還有主營業(yè)務(wù)成本，維修費，都該怎么填寫表格呢？謝謝老師

請問老師上年度的其中一個月的收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的時候多結(jié)轉(zhuǎn)一部分金額，導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)收入明細賬的余額是負數(shù)了，今年如何調(diào)整過來？分錄如何做呢？