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Q

老師，請教一下，外貿(mào)純出口公司的出口退稅率和增值稅率一致，怎么做賬務(wù)處理？越詳細(xì)越好，謝謝

2022-03-24 09:49
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-24 10:01

同學(xué)你好，出口發(fā)票是0稅率， 收入會計分錄： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 購貨的會計分錄 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

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快賬用戶nrir 追問 2022-03-24 10:06

老師，你說這些處理我都會，我不懂的是出口退稅是退的進(jìn)項增值稅，當(dāng)退稅率與增值稅率一致時，進(jìn)項增值稅不需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出嗎？如果需要，請問如何做？

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齊紅老師 解答 2022-03-24 10:16

同學(xué)你好，發(fā)票認(rèn)證的時候，選擇退稅欄勾選。申請退稅，有退稅明細(xì)下來，賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款-出口退稅 貸：進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

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快賬用戶nrir 追問 2022-03-24 10:27

不需要把進(jìn)項稅轉(zhuǎn)到成本嗎？為什么轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款呢？出口退稅這部分收入不是不交企業(yè)所得稅嗎？

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齊紅老師 解答 2022-03-24 10:31

同學(xué)你好， 1、退稅率和增值稅率不一致的時候，要轉(zhuǎn)入成本。 2、轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款，等銀行收到退稅款的時候，要沖掉其他應(yīng)收款。 3、出口退稅是國家補(bǔ)貼，不征收企業(yè)所得說。

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快賬用戶nrir 追問 2022-03-24 10:47

謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-03-24 11:03

同學(xué)你好，不用客氣，祝你工作愉快。

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同學(xué)你好，出口發(fā)票是0稅率， 收入會計分錄： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 購貨的會計分錄 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
2022-03-24
1、兩者的適用范圍不同。一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。 　　2、稅率不同：簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見，在營改增之后，某些行業(yè)存在5%的簡易征收率；一般計稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形主要涉及的是16%、10%、6%等不同稅率。 　　3、應(yīng)納稅額。一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額。簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 　　4、是否抵扣。適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項稅額；采用一般計稅方法的通?？梢缘挚圻M(jìn)項稅額。 　　5、是否開具專票。適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規(guī)定不得對外開具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票；而采用一般計稅方法的一般納稅人通?？梢蚤_具增值稅專用發(fā)票。
2021-12-06
確認(rèn)收入：按出口發(fā)票金額，借 “應(yīng)收賬款 - 國外客戶”，貸 “主營業(yè)務(wù)收入 - 出口收入”。 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借 “主營業(yè)務(wù)成本”，貸 “庫存商品”。 計算銷項稅：視同內(nèi)銷，計算銷項稅額，借 “主營業(yè)務(wù)收入 - 出口收入”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。 調(diào)整退稅科目：沖減原錯誤計入 “應(yīng)收出口退稅款” 和 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 的金額，借 “主營業(yè)務(wù)成本”，貸 “應(yīng)收出口退稅款”；借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”。 申報納稅：在增值稅納稅申報時，將銷售額和銷項稅額填入內(nèi)銷欄次申報。
2025-03-28
你好符合免稅的嗎 符合開不開都可以 稅率0 對應(yīng)的進(jìn)項不能抵扣 借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入 借庫存商品貸銀行存款 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品
2023-03-26
你好，外貿(mào)企業(yè)出口退稅就是進(jìn)項發(fā)票中的稅額
2022-02-18
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