一、1.您單位未填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》，該表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調(diào)整，均須填報，請核實。二、1.您單位申報表A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“104從業(yè)人數(shù)”為：【5】人，季度預(yù)繳申報表中填報的從業(yè)人數(shù)的季度平均值為：【4】人，請核實。三、1.您單位申報表A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“103資產(chǎn)總額”為：【33.2】萬元，季度預(yù)繳申報表中填報的資產(chǎn)總額的季度平均值為：【29】萬元，請核實。四、1.根據(jù)財稅﹝2018﹞51號文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行2列職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【79900】元，比例不足8%，請確認(rèn)職工教育經(jīng)費支出是否完整填報。年報的時候提出這個是要怎么改這個要更改也改不了

某運輸公司是實行查賬征收的個人獨資企業(yè)，共有10名員工（包括投資者蔣某）。2020年，該企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入為80萬元，其他業(yè)務(wù)收入為5萬元，營業(yè)成本為48萬元，稅金及附加為10萬元，管理費用為9萬元，銷售費用為2萬元財務(wù)費用為3萬元，營業(yè)外支出為8000元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）發(fā)放工資總額為38萬元，其中投資者蔣某的工資收入為9萬元。（2）按照當(dāng)年實際發(fā)放工資總額的2%、14%、2.5%計提工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別為7600元，53200元，9500元。請問這個實際發(fā)放工資總額怎么算，還有第二個條件的三種費用是否需要調(diào)增。

第一種說法：個體工商戶業(yè)主本人發(fā)生了職工福利費支出，以當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的三倍為計算基數(shù)。 第二種說法：個體工商戶業(yè)主本人實際發(fā)生的職工福利費支出，在當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的三倍數(shù)額以內(nèi)的部分據(jù)實扣除。 ——老師，請問第一種說法是正確的還是第二種？

實務(wù)練習(xí)(一)目的:練習(xí)應(yīng)付職工薪酬的核算(二)資料:某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.分配本月職工工資:生產(chǎn)工人工資50000元(本月A產(chǎn)品生產(chǎn)工時1200個，B產(chǎn)品生產(chǎn)工個，按工時比例分配工資),車間管理人員工資8000元，行政管理人員工資26000元，營銷人員工資28000元。2.按照職工工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金，根據(jù)上年實際發(fā)生的職工福利費情況，公司預(yù)計本年度應(yīng)承擔(dān)的職工福利費為職工工資總額的2%。公司分別按照職工工資總額的2%和1.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。3,發(fā)放本月工資，代扣個人所得稅8000元，其余轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶。4,以現(xiàn)金報銷職工李冰生活困難補(bǔ)助費800元，以銀行存款支付職工培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用2000元，上微提存的住房公積金和社會保險費。5.答發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付職工異地安家費1500元。(三)要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制會計分錄。

(一)目的:練習(xí)應(yīng)付職工薪酬的核算。(二)資料:某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.分配本月職工工資:生產(chǎn)工人工資50000元(本月A產(chǎn)品生產(chǎn)工時1200個，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時800個，按工時比例分配工資),車間管理人員工資8000元,行政管理人員工資26000元,營銷人員工資28000元。2.按照職工工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金，根據(jù)上年實際發(fā)生的職工福利費情況，公司預(yù)計本年度應(yīng)承擔(dān)的職工福利費為職工工資總額的2%。公司分別按照職工工資總額的2%和1.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。3.發(fā)放本月工資,代扣個人所得稅8000元,其余轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶。4.以現(xiàn)金報銷職工李冰生活困難補(bǔ)助費800元，以銀行存款支付職工培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用2000元,上繳提存的住房公積金和社會保險費。5.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,支付職工異地安家費1500元(三)要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制會計分錄。