老師您好，有母子公司的內(nèi)部交易不會做抵消分錄了。麻煩老師給看一下，謝謝！ 子公司銷售勞務給母公司，不含稅金額100，銷項稅9，成本80。母公司購入直接耗用并計入主營業(yè)務成本109，母公司是簡易計稅的一般納稅人。這個抵消分錄不會做了[暈]

木木老師不要回答， 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價值做的分錄” 比如子公司存貨購買日的公允價值是120，賬面價值是100，子公司出售給母公司150售價 子公司個別報表上按照賬面價值做的： 借 銀行存款 150 貸 營業(yè)收入 150 借 營業(yè)成本 100 貸 存貨 100 因為底稿中按照公允價值調(diào)整過了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問題，簡單點） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應該是： 借 營業(yè)收入 150 貸 營業(yè)成本 120 貸 存貨 30（因為母公司那邊150）

木木老師不要回答，懂的老師請回答 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價值做的分錄”對嗎？ 比如子公司存貨購買日的公允價值是120，賬面價值是100，子公司出售給母公司150售價 子公司個別報表上按照賬面價值做的： 借 銀行存款 150 貸 營業(yè)收入 150 借 營業(yè)成本 100 貸 存貨 100 母公司個別報表層面： 借 存貨 150 貸 銀行存款 150 因為底稿中對子公司財報按照公允價值調(diào)整過了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問題，簡單點） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應該是： 借 營業(yè)收入 150 貸 營業(yè)成本 120 貸 存貨 30 對嗎？

小規(guī)模納稅人內(nèi)部交易抵消時，不得抵扣的稅差如何處理？就是母公司做收入不含稅，子公司采購存貨含稅，全部實現(xiàn)對外銷售，收入和成本如何抵消

如果母公司是一般納稅人，13個點稅率；子公司是小規(guī)模納稅人，免稅。產(chǎn)生內(nèi)部交易，借:應收賬款11300，貸:主營業(yè)務收入10000，貸:銷項稅1300；子公司:借:庫存商品11300，貸:應付賬款11300，對外全部銷售，借:應收賬款15000，貸:主營業(yè)務收入15000，這個合并報表如何抵消？！