您好，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=交易性金融資產(chǎn)成本%2B(-)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

交易性金融資產(chǎn)賬戶設(shè)置應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算，“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。 交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理： 　　①取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額；取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目；取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益。 　　會(huì)計(jì)處理為，借記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“應(yīng)收股利/利息”，貸記“銀行存款”，借或貸“投資收益”科目 　?、诔钟衅陂g，收到買價(jià)中包含的股利/利息借：銀行存款 ，貸：應(yīng)收股利/利息；確認(rèn)持有期間享有的股利/利息，借記“應(yīng)收股利/利息”，貸記 “投資收益”，同時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利/利息”。票面利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息收入。 ③資產(chǎn)負(fù)債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額，借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”；如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值小于賬面余額，則做相反分錄 　?、艹鍪劢灰仔越鹑谫Y產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn) ——公允價(jià)值變動(dòng)”“投資收益”；同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“投資收益”。 本科目期末借方余額，反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

您好，為了確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。在轉(zhuǎn)換過程中，首先調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，使其與公允價(jià)值一致，這樣可以確保轉(zhuǎn)換后的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本是基于公允價(jià)值確定的，從而符合權(quán)益法核算的要求。這種處理方式有助于反映企業(yè)投資的真實(shí)價(jià)值，并為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供更加可靠和相關(guān)的財(cái)務(wù)信息

你好，就是按照公允價(jià)值來計(jì)算的。不包括支付的手續(xù)費(fèi)，支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入其他收益。

你好，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額入賬