老師一個問題一直很懵，會計按10年提折舊 稅法說可以按6年加速折舊 會計每年計提的折舊是242413.79，稅法每年計提的折舊是404022.98，那么每年年底要確認遞延所得稅負債嘛？確認哪個數(shù)？

乙公司于2015年12月25日購入生產設備一臺，成本為6000萬元，預計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線法計提折舊，假設無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應確認的遞延所得稅資產表，并寫出相關數(shù)據(jù)的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅資產余額、本期確認的遞延所得稅資產）

甲公司于2015年12月25日購入生產設備一臺，成本為6000萬元，預計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用直線法計提折舊，而稅法規(guī) 定，可以采用年數(shù)總和法計提折舊，假設無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應確認的遞延所得稅負債表，并寫出相關數(shù)據(jù)的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅負債余額、本期確認的遞延所得稅負債）

老師會計上按年限平均法計提折舊當年折舊了400萬， 稅法上按年數(shù)總和法計提折舊應該計提600萬。這200萬的差額乘以25%確定的是所得稅負債還是所得稅資產呢

公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產原值8000萬元，預計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎（年末）第一年第二年判斷該固定資產形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債。計算第一年和第二年年末確認的遞延所得稅。