培訓(xùn)學(xué)校成立前在銀行開了驗(yàn)資戶，并由法人存入10萬元的捐資款，學(xué)校辦理下來后開了基本戶，然后才把驗(yàn)資戶里的10萬元轉(zhuǎn)入基本戶。這些應(yīng)該如何做分錄？

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。4月，公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）6日，銷售乙商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。（2）20日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。（3）25日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備9萬元。（4）28日，以銀行存款支付本月咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。要求：根據(jù)資料，編制相關(guān)會計分錄

【綜合題】第二十一題某居民企業(yè)2015年10月份注冊成立，并進(jìn)行了相關(guān)的稅務(wù)登記。2015年10月15日在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶。2018年該企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入5000萬元:(2)銷售成本2200萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)900萬元)，管理費(fèi)用960萬元(其中\(zhòng)務(wù)招待費(fèi)30萬元)，財務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元，繳納增值稅240萬元;(4)營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元);(5)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)46萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。要求:計算該企業(yè)的當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？

【綜合題】第二十一題某居民企業(yè)2015年10月份注冊成立，并進(jìn)行了相關(guān)的稅務(wù)登記。2015年10月15日在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶。2018年該企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入5000萬元:(2)銷售成本2200萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)900萬元)，管理費(fèi)用960萬元(其中\(zhòng)務(wù)招待費(fèi)30萬元)，財務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元，繳納增值稅240萬元;(4)營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元);(5)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)46萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。要求:計算該企業(yè)的當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？

1、收到單位零余額賬戶代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付額度到賬通知書，本月取得的財政授權(quán)支付額度150萬元。2、某行政單位買購專用設(shè)備，財政直接支付60萬元，設(shè)備運(yùn)回即投入使用（增值稅略）。3、某事業(yè)單位收到上級部門撥來的補(bǔ)助資金30萬元。4、某部屬高校收到開戶銀行的到賬通知書，收到所在地市財政局拔付給單位的一筆經(jīng)費(fèi)70萬元，用于學(xué)校發(fā)展。5、某行政單位通過零余額賬戶支付水電費(fèi)3萬元。6、某事業(yè)單位通過銀行存款轉(zhuǎn)賬支付上月應(yīng)交的單位所得稅1萬元。了、某高校一次性還本付息歸還建設(shè)教學(xué)大樓的長期借款本金500萬元，利息10萬元。8、某行政單位在無償調(diào)出一臺設(shè)備過程中，發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元，單位以零余額賬戶支付。9，年末，某事業(yè)單位根據(jù)規(guī)定計提職工福利基金20萬元。10、年末，某行政單位“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科日“本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”貨方余額17萬元，“年初余額調(diào)整，貨方余額3萬元，“歸集調(diào)入”貨方余額2萬元，將這些明細(xì)科目余額結(jié)平。（編織相應(yīng)財務(wù)會計和預(yù)算會計分錄）