長期掛賬的往來款怎么合規(guī)處理

一、應(yīng)收賬款

確認是否能收回

對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，首先需要進行詳細的調(diào)查，確認款項是否能收回。這包括與對方公司進行溝通，了解未付款的原因，如對方資金困難、存在糾紛等。

計提壞賬準備

如果確認有部分款項無法收回，應(yīng)按照企業(yè)會計準則計提壞賬準備。但需注意，壞賬準備在稅前扣除需滿足一定條件，如壞賬需實際發(fā)生、賬齡逾期1年或3年以上、會計處理需規(guī)范等。

二、應(yīng)付賬款

確認是否無法支付

對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，需確認是否真的無需支付。這可能涉及供應(yīng)商已注銷、雙方存在誤解等情況。

稅務(wù)處理

若確認無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。這是因為這筆款項相當(dāng)于公司的一筆額外收入。

需要注意的是，如果應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方是自然人，還可能涉及扣繳個人所得稅的問題。

什么是掛賬？

掛賬可以理解為由于企業(yè)部分業(yè)務(wù)存在違規(guī)情況，應(yīng)確認而不確認某項會計科目的意思。發(fā)生掛賬的原因包括非主觀故意行為和主觀故意行為，其中非主觀故意行為指企業(yè)存在未及時確認所有銷售收入等行為而導(dǎo)致企業(yè)掛賬的情況，主觀故意行為指企業(yè)存在故意不報收入等行為而導(dǎo)致財務(wù)上收入少登記且掛賬的情況。

無論是非主觀故意行為或者主觀故意行為所導(dǎo)致的掛賬，都不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)管，從而降低掛賬情況發(fā)生的可能性。

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