宏宇機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（假設(shè)購進(jìn)貨物的發(fā)票都已通過認(rèn)證）： （1）購入生產(chǎn)用A材料8噸，取得稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)款50000元，稅款6500元，款已付，貨物未入庫； （2）購入生產(chǎn)用B材料15噸，取得稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)款15000元，稅款1950元，款未付，貨物已入庫； （3）支付A、B材料運(yùn)雜費(fèi)1000元，取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。 （4）銷售產(chǎn)品甲機(jī)器5臺，開具銷售普通發(fā)票，發(fā)票上列示價(jià)稅款合計(jì)135600元； （5）銷售產(chǎn)品乙機(jī)器3臺，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上列示價(jià)款180000元，增值稅稅款23400元，貨款已收； （6）購買生產(chǎn)設(shè)備l臺，取得稅控增

3.某工廠為一般納稅人，8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購進(jìn)材料20000元，專用發(fā)票注明增值稅2600元，材料貨款未付，尚未驗(yàn)收入庫；銷售A產(chǎn)品16臺，售價(jià)1500元/臺，開出專用發(fā)票，商業(yè)匯票結(jié)算；銷售B產(chǎn)品25臺，售價(jià)2400元/臺，款已收到；因A產(chǎn)品質(zhì)量問題，購貨方退回2臺，購貨方已提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“開具紅字專用發(fā)票通知單”；購進(jìn)原材料48000元，專用發(fā)票注明稅款6240元，貨款已付，材料驗(yàn)收入庫；銷貨方轉(zhuǎn)來承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，金額4500元，款已支付。要求：(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫會計(jì)分錄，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅并做會計(jì)分錄（注：相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）

3.某工廠為一般納稅人，8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購進(jìn)材料20000元，專用發(fā)票注明增值稅2600元，材料貨款未付，尚未驗(yàn)收入庫；銷售A產(chǎn)品16臺，售價(jià)1500元/臺，開出專用發(fā)票，商業(yè)匯票結(jié)算；銷售B產(chǎn)品25臺，售價(jià)2400元/臺，款已收到；因A產(chǎn)品質(zhì)量問題，購貨方退回2臺，購貨方已提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“開具紅字專用發(fā)票通知單”；購進(jìn)原材料48000元，專用發(fā)票注明稅款6240元，貨款已付，材料驗(yàn)收入庫；銷貨方轉(zhuǎn)來承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，金額4500元，款已支付。要求：(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫會計(jì)分錄，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅并做會計(jì)分錄（注：相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）

23.某機(jī)械廠(增值稅一般納稅人，稅率13%)2021年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購入生產(chǎn)用B材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10000元，稅額1300元，款未付，貨物已入庫。另外用銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2000元，稅額180元;(2)銷售產(chǎn)品甲機(jī)器2臺，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款80000元，成本65000元;貨物已發(fā)出，已辦妥托收手續(xù);(3)開出支票支付甲機(jī)器運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1090元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額1000元，增值稅額90元。要求:根據(jù)上述資料編制以上三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。

填空題，25分)2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨；（3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款24萬元；（4）銷售2008年2月購進(jìn)的設(shè)備一臺，取得含稅銷售額6萬元，該設(shè)備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元；（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.64萬元；（6）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫；支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按照