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演示賬套

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售收入4000萬元，銷售成本2200萬元，增值稅800萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加80萬元;(2)銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元;(3)管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用60萬元;(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中含按10%年利率支付發(fā)行債券的利息支出40萬元、按10%年利率支付非金融借款機(jī)構(gòu)的借款利息50萬元(銀行同類同期貸款利率6%);(5)投資收益20萬元，其中國債利息收入5萬元;(6)營業(yè)外支出90萬元，其中含向供貨商支付的違約金20萬元、接受工商局罰款10萬元、公益性捐贈(zèng)支出40萬元要求:(1)該企業(yè)2019年度會計(jì)利潤是多少?(2)應(yīng)納稅所得額是多少?(3)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少?

2021-12-30 16:39

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-30 17:06

學(xué)員您好，會計(jì)利潤=4000-2200-80-800-500-100%2B20-90=250萬元

齊紅老師解答 2021-12-30 17:17

調(diào)整事項(xiàng)：廣宣費(fèi)扣除限額=4000*15%=600萬，實(shí)際發(fā)生800萬，需調(diào)增200萬；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=4000*0.5%=20萬，實(shí)際發(fā)生50萬，需調(diào)增30萬；開發(fā)費(fèi)用60萬元可加計(jì)扣除75%，調(diào)減60*75%=45萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用需調(diào)增（40%2B50）/10%*(10%-6%)=36萬元；國債利息收入免稅，調(diào)減5萬元；工商局罰款10萬元不得扣除，調(diào)增10萬元；公益性捐贈(zèng)扣除限額=250*12%=30萬元，實(shí)際發(fā)生40萬元，調(diào)增10萬元合計(jì)調(diào)增200%2B30-45%2B36-5%2B10%2B10=236 應(yīng)納稅所得額=250%2B236=486萬元，應(yīng)納所得稅=486*25%=121.5萬元

快賬用戶4s3z 追問 2021-12-30 17:39

廣宣費(fèi)實(shí)際發(fā)生不是700萬嗎

齊紅老師解答 2021-12-30 17:47

哦，看錯(cuò)了，重新計(jì)算如下：廣宣費(fèi)扣除限額=4000*15%=600萬，實(shí)際發(fā)生700萬，需調(diào)增100萬；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=4000*0.5%=20萬，實(shí)際發(fā)生50萬，需調(diào)增30萬；開發(fā)費(fèi)用60萬元可加計(jì)扣除75%，調(diào)減60*75%=45萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用需調(diào)增（40%2B50）/10%*(10%-6%)=36萬元；國債利息收入免稅，調(diào)減5萬元；工商局罰款10萬元不得扣除，調(diào)增10萬元；公益性捐贈(zèng)扣除限額=250*12%=30萬元，實(shí)際發(fā)生40萬元，調(diào)增10萬元合計(jì)調(diào)增100%2B30-45%2B36-5%2B10%2B10=136 應(yīng)納稅所得額=250%2B136=386萬元，應(yīng)納所得稅=386*25%=96.5萬元