可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅所得額差異一不一樣。舉列說說唄

2021-12-29 09:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2021-12-29 09:28

問題：可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異區(qū)別及用途? 　　解答：　　暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。　　根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。　　某些不符合資產(chǎn)、負債的確認條件，未作為財務(wù)報告中資產(chǎn)、負債列示的項目，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也構(gòu)成暫時性差異。　　一、應(yīng)納稅暫時性差異　　應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。　　應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：1.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)2.負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) 　　二、可抵扣暫時性差異　　可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。　　可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況：　　1.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) 　　2.負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)