四、計(jì)算題 1.中國(guó)公民王先生為某大學(xué)教授，同時(shí)是甲公司(非上市公司) 況如下： 的股東，2021年1月取得的收入情 (1)取得當(dāng)月工資收入6000元、托兒補(bǔ)助費(fèi)500元、住房補(bǔ)貼1000元、差旅費(fèi)津貼300元； (2)取得甲公司為其購(gòu)買(mǎi)的價(jià)值120萬(wàn)元的小轎車(chē)一輛，該車(chē)所有權(quán)登記在王先生名下： (3)取得其月初購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.2萬(wàn)元(該股票于本月28日轉(zhuǎn)讓)； (4)將其持有的B上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓凈收入3萬(wàn)元； (5)購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)5萬(wàn)元，發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)交通費(fèi)0.5萬(wàn)元、餐費(fèi)0.1萬(wàn)元 要求計(jì)算： (1)工資收入預(yù)扣預(yù)繳稅額； (2)小轎車(chē)所得應(yīng)納稅額； (3)股票紅利應(yīng)納稅額； (4)股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額； (5)中獎(jiǎng)所得應(yīng)納稅額。

中國(guó)公民張先生是某民營(yíng)非上市公司的大股東，同時(shí)也是一位作家。2021 年 3 月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收人情況如下:(1)公司為其購(gòu)買(mǎi)了-輛轎車(chē)并將車(chē)輛所有權(quán)登記到其名下,作為紅利所得，該轎車(chē)購(gòu)買(mǎi)價(jià)為30 萬(wàn)元 (2)將本人一部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的復(fù)印件拍賣(mài)取得收入6 萬(wàn)元,同時(shí)拍賣(mài)一幅名人書(shū)法作品取得收入 35 萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣(mài)的書(shū)法作品原值及相關(guān)合理費(fèi)用為 20 萬(wàn)元。（手稿的復(fù)中件拍賣(mài)收入計(jì)入“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，書(shū)法作品拍賣(mài)收入計(jì)入“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”) (3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天,共取得講課費(fèi) 3 萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月 20 日因持有上月1日購(gòu)人的境內(nèi)某上市公司股票,取得上市公司分配的紅利 2000元。 (5)當(dāng)月參加某商場(chǎng)組織的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)收人 30000 元。將其中的 8000 元通過(guò)市教育局捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。 要求：計(jì)算張先生應(yīng)繳納的個(gè)稅。

4.中國(guó)公民王先生為教授，同時(shí)是未上市公司的服東，(1)得當(dāng)月工資收入6000元，托兒補(bǔ)助員500元，住房補(bǔ)貼1000元，差旅費(fèi)補(bǔ)貼300元。(2)取得甲公司為其購(gòu)買(mǎi)價(jià)值120萬(wàn)小轎車(chē)，所有權(quán)登記在他名下3)取得期初購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.2萬(wàn)元(月轉(zhuǎn)處)(4).王先生將其持有的B上市公司服票轉(zhuǎn)止，轉(zhuǎn)讓凈收入365)購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)5萬(wàn)，發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)交通費(fèi)1.5萬(wàn)，餐費(fèi)0.16

王先生，中國(guó)公民，受雇于中國(guó)上市公司A。 他在 2019 年獲得的工資薪金和收入如下。 1、1月至12月，其在所在單位A公司每月賺取工資薪金23,000元； 2. 2月，他因?yàn)楫?dāng)?shù)匾凰髮W(xué)進(jìn)行職業(yè)輔導(dǎo)講座而獲得人民幣50,000元； 3、5月，收到境內(nèi)某公司X的特許權(quán)使用費(fèi)18000元。 4、7月轉(zhuǎn)讓C公司股票。C公司為中國(guó)上市公司，轉(zhuǎn)讓股票于2017年購(gòu)入，轉(zhuǎn)讓收益5萬(wàn)元； 5、8月，作為個(gè)體承包人與委托人取得工程設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)人民幣30,000元； 6、9月，購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)8萬(wàn)元； 7、11月，獲得中國(guó)上市公司B公司派發(fā)的股息18,000元。 這些股票是在 2012 年 1 月購(gòu)買(mǎi)的； 8. 12 月底，他收到了 48,000 的年終獎(jiǎng)金。 王先生選擇不將年終獎(jiǎng)金并入綜合收益。 他本可以扣除免稅額和額外免稅額共計(jì)人民幣43,000元。 要求：對(duì)王先生2019年的上述所得計(jì)算個(gè)人所得稅（其他稅項(xiàng)不計(jì)）。

中國(guó)公民陳某2022年的有關(guān)收支情況如下：（1）2月喜迎春節(jié)，購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)取得收入50000元，購(gòu)買(mǎi)彩票支出100元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)300元。（2）3月將持有的公開(kāi)發(fā)行市場(chǎng)購(gòu)入的上市公司股票全部賣(mài)出，取得股票轉(zhuǎn)讓所得30000元。（3）3月取得保險(xiǎn)賠款1000元。（4）4月獲得衡南縣頒發(fā)的技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金1000元。（5）8月取得稿酬10000元。（6）11月將位于老家的一處自有住房出租，取得房屋租金收入3600元（不含增值稅），房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算陳某2月福利彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅下列算式中，正確的是（）。A.50000×20%=10000（元）B.（50000-100）×20%=9980（元）C.（50000-100-300）×20%=9920（元）D.02.陳某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.取得股票轉(zhuǎn)讓所得30000元B.取得保險(xiǎn)賠