4、中國(guó)公民張先生是某境內(nèi)上市公司雇員，同時(shí)也是一位作家。 2019年1至12月取得的收入情況如下: (1) 每月取得工薪收入20000元，每月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除中三險(xiǎn)一金2000元，專(zhuān)項(xiàng)附加 1000元; (2) 將本人- -部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的復(fù)印件，拍賣(mài)取得收入50000元;(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課，兩天共取得講課費(fèi)30000元;(4)持有- -張?bào)w育彩票中獎(jiǎng)，取得1000元的獎(jiǎng)金; (5) 當(dāng)月31日轉(zhuǎn)讓上月1日購(gòu)入的境內(nèi)某上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入5000元，同時(shí)當(dāng)月20日因持有該上市公司的股票取得上市公司分配的紅利2000元。 要求: (1)計(jì)算該公民張先生工資、薪金每月預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額; (2)計(jì)算張先生特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅金額; (3)計(jì)算張先生勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅金額: (4)計(jì)算張先生綜合所得匯算清繳的個(gè)稅金額; (5)計(jì)算張先生偶然所得應(yīng)納的個(gè)稅金額; (6)計(jì)算張先生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個(gè)稅金額; (7)計(jì)算張先生股息，紅利所得應(yīng)納的個(gè)稅金額;

中國(guó)公民王某為一外商投資企業(yè)的高級(jí)職員,假定2019年度其收入情況如下: （1）雇傭單位每月支付工資、薪金16 900元; (2)取得股票轉(zhuǎn)讓收益100000元; (3)從A國(guó)取得投資紅利收人折合人民幣18000元,并提供了來(lái)源國(guó)納稅憑證，納和大 合人民幣1 800元; (4)購(gòu)物中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金20000元; （5）受托為某單位做工程設(shè)計(jì),歷時(shí)3個(gè)月,共取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)40 000元。 要求: (1)計(jì)算王某平時(shí)個(gè)人所得稅的預(yù)繳額。 （2）辦理王某年度綜合所得的匯算清繳工作

2.中國(guó)公民王某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年其收入情況如下：1)每月工資22000元，按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金為2200元，無(wú)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動(dòng)，獲得報(bào)酬66000元。3)4月從國(guó)內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)44000元。(4)從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣88000元，并提供了來(lái)源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣3300元。（5）8月企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金4400元。6)將任職時(shí)認(rèn)購(gòu)境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收益22000元。(7) 12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入77000元，已知該限售股的原值是55000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)110元。 要求1)計(jì)算1月份王某工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。2)計(jì)算王某就業(yè)咨詢宣講應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳

四、計(jì)算題 1.中國(guó)公民王先生為某大學(xué)教授，同時(shí)是甲公司(非上市公司) 況如下： 的股東，2021年1月取得的收入情 (1)取得當(dāng)月工資收入6000元、托兒補(bǔ)助費(fèi)500元、住房補(bǔ)貼1000元、差旅費(fèi)津貼300元； (2)取得甲公司為其購(gòu)買(mǎi)的價(jià)值120萬(wàn)元的小轎車(chē)一輛，該車(chē)所有權(quán)登記在王先生名下： (3)取得其月初購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.2萬(wàn)元(該股票于本月28日轉(zhuǎn)讓)； (4)將其持有的B上市公司股票(非限售股)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓凈收入3萬(wàn)元； (5)購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)5萬(wàn)元，發(fā)生領(lǐng)獎(jiǎng)交通費(fèi)0.5萬(wàn)元、餐費(fèi)0.1萬(wàn)元 要求計(jì)算： (1)工資收入預(yù)扣預(yù)繳稅額； (2)小轎車(chē)所得應(yīng)納稅額； (3)股票紅利應(yīng)納稅額； (4)股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額； (5)中獎(jiǎng)所得應(yīng)納稅額。

居民個(gè)人王某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)，由其扣除子女教育。2019年王某收入如下:（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底工資薪金累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元；（2）取得年終獎(jiǎng)85000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅；（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬16000元；（4）8月1日起按市場(chǎng)價(jià)格出租一套房屋，月租金6000元；（5）2019年3月購(gòu)入某上市公司股票2萬(wàn)股，當(dāng)年11月取得該上市公司分配的股息8000元。要求:（1）計(jì)算2019年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額；（2）計(jì)算王某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（3）計(jì)算王某取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額；（4）計(jì)算王某2019年租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（5）計(jì)算王某分得的股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。