甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)紀(jì)念品,取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅6000元,將其全部用于集體福利。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)含稅價(jià)格為3500000元的原材料,取得增值稅普通發(fā)票;支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)26000元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入30000元;提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入18000元;出租汽車取得不含稅租金收入6300元。(4)因管理不善丟失一批本年5月購入的原材料(本年5月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),賬面成本為6600元。甲企業(yè)取得的上述增值稅專用發(fā)票本年6月均符合抵扣規(guī)定要求:(1)請(qǐng)問資料(1)中購進(jìn)的紀(jì)念品用于集體福利可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?并說明理由。(2)請(qǐng)問資料(2)中購進(jìn)的原材料可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?并說明理由。支付的運(yùn)輸費(fèi)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?并說明理由。(3)請(qǐng)問資料(3)中銷售汽車裝飾物品.提供汽車修理勞務(wù)出租汽車,是否屬于增值稅征收范圍。如果屬于,請(qǐng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(4)請(qǐng)問資料(4)中管理不善丟失的原材料應(yīng)如何處理?并計(jì)算結(jié)果。

7.甲企業(yè)為増值稅一般納稅人,本年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):()購進(jìn)紀(jì)念品,取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅6000元,將其全部用于集體福利。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)含稅價(jià)格為3500000元的原材料,取得增值稅普通發(fā)票;支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅?)不含稅運(yùn)輸費(fèi)2000元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入30000元;提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入18000元;出租汽車取得不含稅租金收入6300元。(4)因管理不善丟失一批本年5月購入的原材料(本年5月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面成本為6600元。企業(yè)取得的上述增值稅專用發(fā)票本年6月均符合抵扣規(guī)定要求:(1)請(qǐng)問資料(1)中購進(jìn)的紀(jì)念品用于集體福利可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?并說明理由。(2)請(qǐng)問資料(2)中購進(jìn)的原材料可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?并說明理由。支付的運(yùn)輸費(fèi)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?并說明理由。(3)請(qǐng)問資料(3)中銷售汽車裝飾物品.提供汽車修理勞務(wù)出租汽車,是屬于增值稅征收范圍。如果屬于,請(qǐng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(4)請(qǐng)問資料(4)中管理不善丟失的原材料應(yīng)如何處理?并計(jì)算結(jié)果。

第三問 進(jìn)口管理用小汽車一輛為什么不屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額內(nèi) 但是最后一問4月份應(yīng)納增值稅稅額卻要減去

進(jìn)口管理用小汽車一輛屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額嘛？最后一問4月份應(yīng)納增值稅稅額要減嘛

練習(xí)題:某外國公司駐華機(jī)構(gòu)于2022年2月進(jìn)口一輛小汽車自用。該小汽車在國外的買價(jià)140萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他費(fèi)用等共計(jì)5萬元。(假定該小汽車進(jìn)口關(guān)稅稅率30%，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率25%)。要求:按序號(hào)回答下列問題，每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。問題(1):計(jì)算該小汽車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。問題(2):計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。問題(3):計(jì)算該小汽車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。問題(4):計(jì)算該機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納的車輛購置稅。