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演示賬套

7.甲企業(yè)為増值稅一般納稅人,本年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):()購進(jìn)紀(jì)念品,取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅6000元,將其全部用于集體福利。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)含稅價格為3500000元的原材料,取得增值稅普通發(fā)票;支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅?)不含稅運(yùn)輸費(fèi)2000元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入30000元;提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入18000元;出租汽車取得不含稅租金收入6300元。(4)因管理不善丟失一批本年5月購入的原材料(本年5月已抵扣進(jìn)項稅額)賬面成本為6600元。企業(yè)取得的上述增值稅專用發(fā)票本年6月均符合抵扣規(guī)定要求:(1)請問資料(1)中購進(jìn)的紀(jì)念品用于集體福利可否抵扣進(jìn)項稅額?并說明理由。(2)請問資料(2)中購進(jìn)的原材料可否抵扣進(jìn)項稅額?并說明理由。支付的運(yùn)輸費(fèi)可否抵扣進(jìn)項稅額?并說明理由。(3)請問資料(3)中銷售汽車裝飾物品.提供汽車修理勞務(wù)出租汽車,是屬于增值稅征收范圍。如果屬于,請計算銷項稅額。(4)請問資料(4)中管理不善丟失的原材料應(yīng)如何處理?并計算結(jié)果。

2021-12-20 09:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-20 10:19

(1)請問資料(1)中購進(jìn)的紀(jì)念品用于集體福利不可以抵扣進(jìn)項稅額

齊紅老師解答 2021-12-20 10:19

(2)請問資料(2)中購進(jìn)的原材料不可以抵扣進(jìn)項稅額，取得普票不可以抵扣的

齊紅老師解答 2021-12-20 10:19

支付的運(yùn)輸費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額，一般納稅人開具的專票

齊紅老師解答 2021-12-20 10:19

3)請問資料(3)中銷售汽車裝飾物品.提供汽車修理勞務(wù)出租汽車,屬于增值稅征收范圍

齊紅老師解答 2021-12-20 10:20

如果屬于,請計算銷項稅額（30000%2B18000%2B6300）*0.13=7059

齊紅老師解答 2021-12-20 10:20

(4)請問資料(4)中管理不善丟失的原材料應(yīng)該做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額是6600%2B6600*0.13=7458

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