2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實(shí)際成本為900萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：1）計(jì)算長江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計(jì)算長江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司20×0年12月25日購入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。（2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

甲公司于2018年12月投入一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，自2019年1月1日開始計(jì)提折舊，該生產(chǎn)線初始成本為8000萬元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，生產(chǎn)線的折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求:1.該生產(chǎn)線賬面價(jià)值。2.該生產(chǎn)線計(jì)稅基礎(chǔ)。3.暫時(shí)性差異。4.遞延所得稅。5.應(yīng)交所得稅。6.應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用。7.確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。

1.甲公司于2018年1月1日開始計(jì)提折1舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負(fù)債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計(jì)算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，（2）計(jì)算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3）計(jì)算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場占有情況,A公司估計(jì)該設(shè)備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除。 要求:(1)計(jì)算2021年底該設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ) (2)說明產(chǎn)生的暫時(shí)性差異和遞延所得稅