安置殘疾人的工資可以加計(jì)扣除！該公司對應(yīng)的職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)和職工教育費(fèi)的扣除基數(shù)是不是也相應(yīng)的增加呢？

實(shí)際發(fā)的工資200萬元，已經(jīng)包括殘疾人工資了，殘疾人工資30萬元，那算公會經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)的基數(shù)上，用不用加計(jì)殘疾人工資100% 計(jì)算扣除基數(shù)用200，還是200+30呢

康泰制藥公司2019年銷售收入8000萬元，會計(jì)利潤1000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）職工人數(shù)200人，其中殘疾職工50人，企業(yè)已經(jīng)在全年費(fèi)用中列支了工資總額為600萬元，其中殘疾職工工資為95萬元。（2）提取了職工福利費(fèi)70萬元，用于職工福利支出50萬元。（3）提取職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，用于職工教育支出10萬元。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。（5）發(fā)生廣告費(fèi)支出1900萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。（6）通過某市政府為公益事業(yè)捐款150萬元。（7）研究開發(fā)新產(chǎn)品在費(fèi)用中列支研發(fā)費(fèi)320萬元。（8）購置并實(shí)際使用了《環(huán)境保護(hù)專業(yè)設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專業(yè)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款100萬元。請根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)2019年的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

甲公司是一家從事化妝品制造與銷售的企業(yè)，假定企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本300萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元，稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬元，取得投資收益50萬元。并發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2021年一共發(fā)放工資600萬元，其中殘疾人工資50萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)90萬元，工會經(jīng)費(fèi)15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。已知：殘疾人工資加計(jì)100%扣除職工福利費(fèi)的扣除比例為工資薪金的14%工會經(jīng)費(fèi)的扣除比例為工資薪金的2%職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例為工資薪金8%（2）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例1為實(shí)際發(fā)生額的60%業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例2為銷售（營業(yè)）收入的5‰誰小選誰（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。已知：化妝品制造與銷售企業(yè)的廣宣費(fèi)扣除比例為營業(yè)收入的30%（4）取得國債利息收入30萬元。已知：國債利息收入在稅法上是免稅的。（5）對外捐贈1000萬元，其中：200

某公司職工總數(shù)200人，全年實(shí)際發(fā)放工資總額2200000元，均屬合理的工資薪金支出。其中，符合《殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人工資薪金200000元。實(shí)際撥付工會經(jīng)費(fèi)40000元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出400000元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70000元。問題：該公司年度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目和金額是什么？