安置殘疾人的工資可以加計(jì)扣除！該公司對(duì)應(yīng)的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育費(fèi)的扣除基數(shù)是不是也相應(yīng)的增加呢？

實(shí)際發(fā)的工資200萬(wàn)元，已經(jīng)包括殘疾人工資了，殘疾人工資30萬(wàn)元，那算公會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)的基數(shù)上，用不用加計(jì)殘疾人工資100% 計(jì)算扣除基數(shù)用200，還是200+30呢

康泰制藥公司2019年銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）職工人數(shù)200人，其中殘疾職工50人，企業(yè)已經(jīng)在全年費(fèi)用中列支了工資總額為600萬(wàn)元，其中殘疾職工工資為95萬(wàn)元。（2）提取了職工福利費(fèi)70萬(wàn)元，用于職工福利支出50萬(wàn)元。（3）提取職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，用于職工教育支出10萬(wàn)元。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。（5）發(fā)生廣告費(fèi)支出1900萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。（6）通過(guò)某市政府為公益事業(yè)捐款150萬(wàn)元。（7）研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品在費(fèi)用中列支研發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元。（8）購(gòu)置并實(shí)際使用了《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)業(yè)設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)業(yè)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)2019年的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

甲公司是一家從事化妝品制造與銷(xiāo)售的企業(yè)，假定企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元，稅金及附加50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬(wàn)元，取得投資收益50萬(wàn)元。并發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2021年一共發(fā)放工資600萬(wàn)元，其中殘疾人工資50萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。已知：殘疾人工資加計(jì)100%扣除職工福利費(fèi)的扣除比例為工資薪金的14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除比例為工資薪金的2%職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例為工資薪金8%（2）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例1為實(shí)際發(fā)生額的60%業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例2為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰誰(shuí)小選誰(shuí)（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元。已知：化妝品制造與銷(xiāo)售企業(yè)的廣宣費(fèi)扣除比例為營(yíng)業(yè)收入的30%（4）取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。已知：國(guó)債利息收入在稅法上是免稅的。（5）對(duì)外捐贈(zèng)1000萬(wàn)元，其中：200

某公司職工總數(shù)200人，全年實(shí)際發(fā)放工資總額2200000元，均屬合理的工資薪金支出。其中，符合《殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人工資薪金200000元。實(shí)際撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)40000元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出400000元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70000元。問(wèn)題：該公司年度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目和金額是什么？