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某公司職工總數(shù)200人,全年實際發(fā)放工資總額2200000元,均屬合理的工資薪金支出。其中,符合《殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人工資薪金200000元。實際撥付工會經(jīng)費40000元,實際發(fā)生職工福利費支出400000元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70000元。問題:該公司年度申報企業(yè)所得稅時,應調整的項目和金額是什么?

2022-11-08 20:48
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-08 20:50

學員你好,殘疾人工資可以加計扣除200000,調減 400000-2200000*0.14=92000福利費調增 40000-2200000*0.02=-4000不調整 70000-2200000*0.08=-106000 不調整

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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