案例分析題資料:某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年5月設(shè)立,當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況的有關(guān)資料如下:1。征用開發(fā)用地10000平方米,支付土地價(jià)款2000萬(wàn)元,繳納契稅100萬(wàn)元,發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬(wàn)廳2在該土地上開發(fā)一盤,發(fā)生前期工程費(fèi)300萬(wàn)元,基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)500萬(wàn)元,建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元,開發(fā)間接費(fèi)用150萬(wàn)元,至年底未完工。3當(dāng)年預(yù)售20000平方米,合同均價(jià)為每平方米8000元,客戶已將款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè),開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為:借記“銀行存款”16000萬(wàn)元,貸記“預(yù)收賬款”16000萬(wàn)元。4發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元,其中一次性列支房屋租賃費(fèi)220萬(wàn)元,租賃期為2019年1月1日至2020年12月31日;銷售費(fèi)用300萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元,其中列支因開發(fā)該盤向銀行借款的利息支出350萬(wàn)元。

2.某機(jī)床廠(國(guó)有控股企業(yè))，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下:(1)產(chǎn)品銷售收入10000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本6900萬(wàn)元，出租包裝物租金收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，稅金及附加62萬(wàn)元;(2)銷售費(fèi)用379萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)280萬(wàn)元;(3)管理費(fèi)用350萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)51萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品發(fā)生開發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，由于未形成無(wú)形資產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費(fèi)用直接扣除;(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬(wàn)元，其中借款情況是:2019年1月1日向其他企業(yè)拆借資金140萬(wàn)元，年利率為10%，支付全年利息14萬(wàn)元，銀行同期同類貸款利率為6%;(5)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，其中，稅收滯納金、罰款5萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，通過(guò)紅十字會(huì)向貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元;(6)上述成本中列入的工資支出200萬(wàn)元，發(fā)放職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)4.5萬(wàn)元(1)該企業(yè)2020年度利潤(rùn)總額為多少萬(wàn)元?(2)該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元?(詳細(xì)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程)(3)該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元?

3.某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款2600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)88萬(wàn)元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開發(fā)建造辦公樓。(2)開發(fā)過(guò)程中支付耕地占用稅100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)800萬(wàn)元、開發(fā)間接費(fèi)用300萬(wàn)元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬(wàn)元。(3)開發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用75萬(wàn)元、管理費(fèi)用50萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬(wàn)元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?4)2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。(5)2021年8月對(duì)外銷售建筑面積的90%，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，共取得不含稅銷售收入9500萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：省級(jí)政府規(guī)定其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬(wàn)元)要求：根據(jù)上述資料，分析解答下列問(wèn)題。(1)該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用

(一)位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2010年1月-2013年2月開發(fā)某住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2010年1月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán),合同記載的總價(jià)款為600萬(wàn)元,繳納契稅30萬(wàn)元。(2)支付開發(fā)間接費(fèi)用50萬(wàn)元、支付建筑企業(yè)工程款800萬(wàn)元；(3)發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明)。(4)2012年11月開始銷售,可售建筑面積共計(jì)30000平方米，截止2012年12月底共銷售可售建筑面積的80%,取得收入4200萬(wàn)元;剩余的建筑面積當(dāng)年尚未銷售，企業(yè)按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。（5）2013年2月房地產(chǎn)開發(fā)公司將剩余的20%房屋打包銷售，取得收入1050萬(wàn)元。（6）其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為多少

(一)位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2010年1月-2013年2月開發(fā)某住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2010年1月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán),合同記載的總價(jià)款為600萬(wàn)元,繳納契稅30萬(wàn)元。(2)支付開發(fā)間接費(fèi)用50萬(wàn)元、支付建筑企業(yè)工程款800萬(wàn)元；(3)發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明)。(4)2012年11月開始銷售,可售建筑面積共計(jì)30000平方米，截止2012年12月底共銷售可售建筑面積的80%,取得收入4200萬(wàn)元;剩余的建筑面積當(dāng)年尚未銷售，企業(yè)按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。（5）2013年2月房地產(chǎn)開發(fā)公司將剩余的20%房屋打包銷售，取得收入1050萬(wàn)元。（6）其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。進(jìn)行土地增值稅清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為多少，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為多少