下午好，問(wèn)個(gè)問(wèn)題，假如發(fā)現(xiàn)今年有一筆數(shù)5萬(wàn)元，是屬于以前年度的費(fèi)用，于是做分錄，借：以前年度損益調(diào)整?5萬(wàn)??貸：某某科目?5萬(wàn). 因?yàn)橹澳甓鹊侥壳袄塾?jì)還是虧損，所以不用交所得稅，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 5萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 5萬(wàn)，是這樣嗎？還需要調(diào)整以前年度的報(bào)表嗎？

老師，這道題不是很理解下面兩個(gè)圈起來(lái)的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)為什么是360*0.25？ 去年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，借的營(yíng)業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交60*0.25？

可以列一下分錄嗎？怎么好像有點(diǎn)懵，不是應(yīng)該把原來(lái)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用全部反向結(jié)，所得稅費(fèi)用換成以前年度損益調(diào)整嗎？我現(xiàn)在做到后面這個(gè)以前年度損益調(diào)整科目余額為0了

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調(diào)整事項(xiàng)，假設(shè)是退貨，那么次年的會(huì)計(jì)賬上處理是： 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益-所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅資產(chǎn) ？ 因?yàn)槲依斫獾氖?，這里的以前年度損益-所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，都是為了把稅法上的所得稅費(fèi)用調(diào)整為會(huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用。 又因?yàn)橹皇菚?huì)計(jì)層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。 我的做法和理解對(duì)嗎？

老師，您好！由于我未計(jì)提去年的所得稅，今年用了以前年度損益調(diào)整科目，做的分錄是 1、借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款 3、借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 這樣導(dǎo)致了資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期末數(shù)—年初數(shù)的金額和利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)不一致，就差了以前年度損益這個(gè)金額，請(qǐng)問(wèn)改怎么辦呢？謝謝！