5、 某企業(yè)為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率 25%，2020 年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入 2500 萬元。 （2）銷售成本 1100 萬元。 （3）發(fā)生銷售費用 670 萬元（其中廣告費 450 萬元）；管理費用 480 萬元（其中業(yè) 務(wù)招待費 15 萬元）；財務(wù)費用 60 萬元。 （4）銷售稅金 160 萬元（含增值稅 120 萬元）。 （5）營業(yè)外收入 70 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元（含經(jīng)公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐 款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 150 萬元、撥繳職工工會經(jīng)費 3 萬元、支出 職工福利費 3 萬和職工教育經(jīng)費 26 萬元。 要求：計算該企業(yè) 2020 年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

3.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，某年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：詳細(xì)步驟和答案(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本100萬元。(3)發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）;管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）;財務(wù)費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元（含增值稅|20萬元）。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求：計算企業(yè)該年度實際應(yīng)交企業(yè)所得稅。

b.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1100萬元。(3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元)；財務(wù)費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25.3萬元，職工教育經(jīng)費3.7萬元。要求：計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

8、假定某企業(yè)為居民企業(yè)（適用25%的企業(yè)所得稅稅率），20XX年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。（3）發(fā)生銷售費用670萬元（某中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求:計算該企業(yè)20XX年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

A企業(yè)為居民納稅人，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2020年取得銷售收入2500萬元，發(fā)生銷售成本1100萬元。發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)、管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元)、財務(wù)費用60萬元、銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)，實現(xiàn)營業(yè)外收入70萬元，發(fā)生營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元、支付稅收滯納金6萬元)，計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥付工會經(jīng)費3萬元，發(fā)生職工福利費25萬元，支付職工教育經(jīng)費12.25萬元。要求:計算A企業(yè)2020年度的企業(yè)所得稅稅額。