請問老師，超過3年應(yīng)收款或者發(fā)票有收不回來的，可以結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出，可以作為費用抵減企業(yè)利潤少繳納企業(yè)所得稅嗎？

沒有開過發(fā)票的建筑業(yè)，一般納稅人企業(yè)現(xiàn)在收到費用發(fā)票，并且支付了這筆錢，請問這個可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？我聽說建筑也是如果沒有發(fā)生或開票或者收入的，則不可以結(jié)轉(zhuǎn)至成本。

某居民企業(yè)2021年度會計報表上的營業(yè)收入總額5000萬元，會計利潤總額為1000萬元，已累預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬元。2021年部分費用開支金額如下：(1）管理費用800萬元，其中包括開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用100萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬元；(2）銷售費用900萬元，其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費800萬元；(3）營業(yè)外支出200萬元，其中公益性捐贈支出130萬元；(4）來自境外的稅后所得為85萬元，該所得已在境外按15％的稅率繳納了所得稅。（該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%)根據(jù)上述資料（假設(shè)企業(yè)沒有其他納稅調(diào)整事項），回答下列問題：(1）計算該企業(yè)可以稅前扣除的管理費用金額；(2）計算該企業(yè)可以稅前扣除的銷售費用金額；(3）計算該企業(yè)可以稅前扣除的營業(yè)外支出金額；(4）計算該企業(yè)來自境外所得在境外已繳納稅額；(5）該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額；(6）該企業(yè)2021年度匯算清繳應(yīng)補繳的所得稅。盡快啊，老師，拜托了

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細解答一下，謝謝。

小微企業(yè)中，這些費用作為營業(yè)外支出 減少利潤 實現(xiàn)少交所得稅的過程中有什么限制和要求：管理層餐飲支出、管理層超市購物日常用品或食品、差旅費、差旅產(chǎn)生的加油費。 我看網(wǎng)上說餐飲有限制，有的又說沒有，實際到底怎么處理呢？ 網(wǎng)上的文字抄錄如下： 餐飲發(fā)票可以抵扣多少所得稅呢？答案是：根據(jù)稅法規(guī)定，餐飲發(fā)票可以抵扣企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的3%。具體來說，如果一個企業(yè)在一年內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，那么該企業(yè)可以憑借餐飲發(fā)票抵扣3000元的所得稅。 需要注意的是，餐飲發(fā)票的抵扣額度是有上限的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)可以將餐飲費用的發(fā)票抵扣額度限定在當(dāng)期的全部應(yīng)納稅所得額的50%以內(nèi)。也就是說，如果一個企業(yè)在一年內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，那么該企業(yè)最多只能憑借餐飲發(fā)票抵扣50000元的所得稅。